Examkin

Soru

Zorluk: ZorMevduat İşlemleri

Bir ticari banka, müşterisi olan (B) A.Ş. adına 16 Aralık 2025 tarihinde 400.000400.000 TL tutarında, 60 gün vadeli ve yıllık %36\%36 faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açmıştır. Banka, 31 Aralık 2025 tarihinde gerekli faiz tahakkuk işlemlerini yapmış ve kıstelyevm esasına göre ilgili gider kaydını oluşturmuştur. Mevduatın vadesi 14 Şubat 2026 tarihinde dolduğuna ve gelir vergisi (stopaj) oranı %15\%15 olduğuna göre, bankanın vade tarihindeki faiz ödemesi ve net tutarın müşterinin hesabına aktarılmasına ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 18.00018.000 / Borç: 300.95 FAİZ VE GİDER REESKONTLARI 6.0006.000 / Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.6003.600 / Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI 20.40020.400Cevap
  2. B
    Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 24.00024.000 / Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.6003.600 / Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI 20.40020.400
  3. C
    Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 18.00018.000 / Borç: 300.95 FAİZ VE GİDER REESKONTLARI 6.0006.000 / Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 2.7002.700 / Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI 21.30021.300
  4. D
    Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 18.00018.000 / Borç: 110 MERKEZ BANKASI ZORUNLU KARŞILIKLAR 6.0006.000 / Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.6003.600 / Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI 20.40020.400
  5. E
    Borç: 910 TEMİNAT MEKTUPLARINDAN ALACAKLAR 24.00024.000 / Alacak: 911 TEMİNAT MEKTUPLARI YÜKÜMLÜLÜKLERİ 24.00024.000

Cevap

Vade tarihinde 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına cari yıl payı (18.00018.000 TL) borç, 300.95 Faiz ve Gider Reeskontları hesabına önceki yıl payı (6.0006.000 TL) borç kaydedilir; 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına stopaj tutarı (3.6003.600 TL) ve 300.02 Ticari Kuruluşlar Mevduatı hesabına net faiz (20.40020.400 TL) alacak kaydedilir.
Banka muhasebesi uygulamalarında (BTDHP), yıl sonunda tahakkuk ettirilen faizler 'Faiz ve Gider Reeskontları' hesabında izlenir. Vade geldiğinde, toplam faizden bu reeskont tutarı düşülerek kalan kısım cari yıl gideri olarak kaydedilir. Vergi kesintisi toplam brüt tutar üzerinden yapıldığı için 3.600 TL vergi ayrılır ve kalan net tutar müşterinin mevduat hesabına alacak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam brüt faiz tutarını hesapla
400.000×0,36×(60/360)=24.000400.000 \times 0,36 \times (60/360) = 24.000 TL
Vade sonundaki toplam getiri yükümlülüğünü belirlemek için.
2
2025 yılına ait tahakkuk eden faiz payını hesapla (16 Aralık - 31 Aralık = 15 gün)
400.000×0,36×(15/360)=6.000400.000 \times 0,36 \times (15/360) = 6.000 TL
Dönemsellik ilkesi gereği önceki yılın giderini ve reeskont tutarını belirlemek için.
3
2026 yılına ait faiz giderini ve stopaj tutarını hesapla
Gider: 24.000−6.000=18.00024.000 - 6.000 = 18.000 TL; Stopaj: 24.000×0,15=3.60024.000 \times 0,15 = 3.600 TL
Cari yıl kar/zarar tablosuna yansıyacak gideri ve devlete ödenecek vergiyi bulmak için.
4
Müşterinin hesabına geçecek net faiz tutarını bul
24.000−3.600=20.40024.000 - 3.600 = 20.400 TL
Mevduat hesabına yapılacak net artışı belirlemek için.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Faiz Tahakkuku ve Kıstelyevm Esası

İpuçları

1
Bankalar 31 Aralık'ta henüz vadesi dolmayan mevduatların faizlerini hesaplayıp gider yazarlar.
2
Toplam 60 günlük sürenin 15 günü 2025'e, kalan 45 günü 2026'ya aittir.
3
Stopaj vergisi toplam faiz (24.00024.000) üzerinden hesaplanırken, 740 hesabı sadece 2026'nın payını (18.00018.000) göstermelidir.

Daha Fazla Pratik

Mevduatın vade tarihinden önce bozulması durumunda yapılacak faiz düzeltme kayıtlarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Mevduat İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru