Examkin

Soru

Zorluk: ZorMevduat İşlemleri

(T) İşletmesi, 1 Kasım 2025 tarihinde bir ticari bankada 800.000800.000 TL tutarında, 1 yıl vadeli ve yıllık %45\%45 faiz oranlı bir mevduat hesabı açmıştır. Banka, faiz ödemesini vade sonunda (1 Kasım 2026 tarihinde) gerçekleştirecektir. Bankanın 31 Aralık 2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (Hesaplamalarda 1 ay 30 gün, 1 yıl 360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

  1. 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı 60.00060.000 TL borçlandırılır, 381 Gider Tahakkukları hesabı 60.00060.000 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı 60.00060.000 TL borçlandırılır, 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı 3.0003.000 TL ve 381 Gider Tahakkukları hesabı 57.00057.000 TL alacaklandırılır.
  3. C
    740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı 30.00030.000 TL borçlandırılır, 381 Gider Tahakkukları hesabı 30.00030.000 TL alacaklandırılır.
  4. D
    740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı 60.00060.000 TL borçlandırılır, 300 Mevduat hesabı 60.00060.000 TL alacaklandırılır.
  5. E
    780 Finansman Giderleri hesabı 60.00060.000 TL borçlandırılır, 381 Gider Tahakkukları hesabı 60.00060.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

Dönemsellik kavramı gereği, 1 Kasım - 31 Aralık tarihleri arasındaki 2 aylık faiz gideri (60.00060.000 TL) hesaplanarak 740 Mevduat Faiz Giderleri borç ve 381 Gider Tahakkukları alacak kaydı yapılmalıdır.
Dönemsellik kavramı gereğince, bir döneme ait gelir ve giderlerin, tahsil edilip edilmediğine bakılmaksızın ilgili dönemde kaydedilmesi gerekir. Banka için 2025 yılına ait faiz yükü 2 aylık süreyi kapsamaktadır. 800.000800.000 TL anapara üzerinden %45\%45 faiz oranıyla 2 aylık faiz 60.00060.000 TL olarak hesaplanır. Bu tutar banka için bir giderdir (740) ve henüz ödenmediği için bir borç tahakkukudur (381).

Adım Adım Çözüm

1
Döneme isabet eden sürenin belirlenmesi
2 Ay (Kasım ve Aralık)
1 Kasım 2025'ten 31 Aralık 2025'e kadar geçen süre cari dönemin gideridir.
2
Kıstelyevm (gün/ay esaslı) faiz tutarının hesaplanması
60.00060.000 TL
Faiz = Anapara×FaizOranı×(Su¨re/12)Anapara \times Faiz Oranı \times (Süre / 12) => 800.000×0,45×(2/12)=60.000800.000 \times 0,45 \times (2 / 12) = 60.000 TL.
3
Muhasebe kaydının BTDHP'ye göre oluşturulması
740 (B) / 381 (A)
Bankacılıkta mevduat faizleri 740 hesabında izlenir; henüz ödenmeyen ancak tahakkuk eden giderler için 381 Gider Tahakkukları hesabı kullanılır.

Anahtar Kavram

Mevduat Faiz Tahakkuku (Kıstelyevm Esası)

İpuçları

1
Dönemsellik kavramını hatırlayın; faiz gideri hangi ayları kapsamaktadır?
2
Bankanın faiz giderlerini hangi hesap sınıfında izlediğine dikkat edin (Genel Muhasebe ile farkı).
3
Vade sonu gelmeden vergi kesintisi yapılır mı? Hesaplamayı 2 ay (2/122/12) üzerinden yapın.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu geldiğinde (1 Kasım 2026) yapılacak olan ana para, faiz ve stopaj ödemesi kaydını inceleyiniz.

Alternatif Yöntem

Gün bazlı hesaplama yapılırsa: (800.000×45×60)/36.000=60.000(800.000 \times 45 \times 60) / 36.000 = 60.000 TL sonucuna ulaşılır.
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Mevduat İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru