Mevduat İşlemleri Alıştırma Soruları — KPSS Muhasebe

Soru 1Soru →

Bir ticari banka, müşterisi (A) işletmesi lehine 16 Aralık 2025 tarihinde $600.000$ TL tutarında, 90 gün vadeli ve yıllık $\%30$ faiz oranlı bir vadeli mevduat hesabı açmıştır. Banka, dönem sonlarında tahakkuk esasını uygulamaktadır. Mevduatın vadesi 16 Mart 2026 tarihinde dolmaktadır (Faiz ödemelerinde stopaj oranının $\%5$ olduğu varsayılacaktır). Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) uyarınca, bankanın vade tarihinde (16 Mart 2026) yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

740 Mevduat Faiz Giderleri:

37.500

TL (Borç), 305 Mevduat Faiz Tahakkukları:

7.500

TL (Borç) / 300 Mevduat:

42.750

TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar:

2.250

TL (Alacak)

740 Mevduat Faiz Giderleri:

45.000

TL (Borç) / 300 Mevduat:

42.750

TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar:

2.250

TL (Alacak)

740 Mevduat Faiz Giderleri:

37.500

TL (Borç), 305 Mevduat Faiz Tahakkukları:

7.500

TL (Borç) / 300 Mevduat:

43.125

TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar:

1.875

TL (Alacak)

740 Mevduat Faiz Giderleri:

37.500

TL (Borç), 381 Gider Tahakkukları:

7.500

TL (Borç) / 300 Mevduat:

42.750

TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar:

2.250

TL (Alacak)

740 Mevduat Faiz Giderleri:

30.000

TL (Borç), 305 Mevduat Faiz Tahakkukları:

15.000

TL (Borç) / 300 Mevduat:

42.750

TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar:

2.250

TL (Alacak)

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 740 Mevduat Faiz Giderleri: $37.500$ TL (Borç), 305 Mevduat Faiz Tahakkukları: $7.500$ TL (Borç) / 300 Mevduat: $42.750$ TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: $2.250$ TL (Alacak)

Cevap

Vade tarihindeki doğru kayıt, 2026 yılına ait

37.500

TL'lik faiz giderinin borçlandırılması, 2025 sonundaki

7.500

TL'lik tahakkukun kapatılması, toplam faiz üzerinden

\%5

stopajın (

2.250

TL) alacaklandırılması ve kalan net tutarın mevduat hesabına eklenmesidir.

Vade tarihindeki muhasebe kaydı, vadenin dolduğu cari yılın faiz yükünü (2026 yılı için 75 günlük kısım) 'Mevduat Faiz Giderleri' hesabına borç yazarken, önceki yıl (2025 yılı 15 günlük kısım) sonunda 'Mevduat Faiz Tahakkukları' hesabına alınmış olan yükümlülüğü de borçlandırarak kapatmalıdır. Toplam brüt faiz olan

45.000

TL üzerinden

\%5

oranında hesaplanan vergi 'Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına alacak, müşterinin hesabına geçecek net tutar ise 'Mevduat' hesabına alacak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1

Toplam faiz tutarının hesaplanması

I_{toplam} = \frac{600.000 \times 30 \times 90}{36.000} = 45.000

TL

Vade sonundaki brüt faiz yükümlülüğünü belirlemek için basit faiz formülü (bankacılık yılı 360 gün) uygulanır.

2

Dönemsellik (Kıstelyevm) uyarınca 2025 yılına ait tahakkukun hesaplanması

I_{2025} = \frac{600.000 \times 30 \times 15}{36.000} = 7.500

TL

16 Aralık - 31 Aralık arası geçen 15 gün için bankanın 2025 sonunda gider tahakkuku kaydetmiş olması gerekir.

3

2026 yılına ait cari dönem faiz giderinin hesaplanması

Gider_{2026} = 45.000 - 7.500 = 37.500

TL

Toplam faizin 2025'ten sarkan kısmı çıkarılarak sadece 2026 yılına (75 gün) ait maliyet bulunur.

4

Stopaj (Vergi Kesintisi) hesaplaması

Vergi = 45.000 \times 0,05 = 2.250

TL

Vade sonunda ödenen toplam brüt faiz üzerinden vergi kesintisi yapılır.

5

Mevduat hesabına alacak kaydedilecek net tutarın bulunması

Net = 45.000 - 2.250 = 42.750

TL

Müşterinin hesabına brüt faizden vergi düşüldükten sonra kalan tutar eklenir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Faizlerinin Dönemsellik Esasına Göre Tahakkuku ve Vade Kapanış İşlemleri

İpuçları

1

Faiz hesaplamasında gün sayısını 16-31 Aralık (15 gün) ve 1 Ocak-16 Mart (75 gün) olarak ikiye ayırmayı deneyin.

2

Bankanın 31 Aralık 2025'te faizi gider yazıp 305 Mevduat Faiz Tahakkukları hesabına alacak verdiğini hatırlayın; vade dolduğunda bu hesap borçlanarak kapanmalıdır.

3

Stopaj vergisi banka tarafından müşteriye ödenen toplam brüt faiz tutarı üzerinden kesilir ve 360 nolu hesapta izlenir.

Daha Fazla Pratik

Vadeli mevduatın vadesinden önce bozulması durumunda faiz tahakkuklarının nasıl ters çevrildiğini inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru 2Soru →

Bir ticari banka, vadesi dolan bir tasarruf mevduatı hesabına $10.000$ TL brüt faiz tahakkuk ettirmiş ve bu tutar üzerinden $\%5$ oranında gelir vergisi (stopaj) kesintisi yaparak kalan net tutarı müşterinin mevduat hesabına alacak kaydetmiştir. Bu işleme ilişkin bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

10.000

/ Alacak: 300 Mevduat

9.500

, 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar

500

Borç: 300 Mevduat

10.000

/ Alacak: 740 Mevduat Faiz Giderleri

10.000

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

10.000

/ Alacak: 300 Mevduat

10.000

Borç: 100 Kasa

10.000

/ Alacak: 642 Faiz Gelirleri

10.000

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

9.500

/ Alacak: 300 Mevduat

9.500

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri $10.000$ / Alacak: 300 Mevduat $9.500$ , 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar $500$

Cevap

Bankanın faiz giderini brüt tutar olan

10.000

TL üzerinden borçlandırması,

\%5

vergi kesintisini (

500

TL) ödenecek vergi olarak alacaklandırması ve net tutarı (

9.500

TL) mevduat hesabına alacak kaydetmesi gerekir.

Banka muhasebe sisteminde, mevduat hesaplarına yürütülen faizler banka için bir gider niteliğindedir ve '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabında brüt tutar üzerinden izlenir. Hesaplanan gelir vergisi stopajı, bankanın devlete olan borcu olduğundan '380 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına alacak kaydedilir. Müşterinin tasarrufuna bırakılan net faiz tutarı ise '300 Mevduat' hesabına alacak yazılarak müşterinin mevduat bakiyesi artırılır.

Adım Adım Çözüm

1

Brüt faiz tutarı üzerinden gelir vergisi (stopaj) kesintisini hesaplayınız.

10.000 \times 0,05 = 500

TL

Yasal mevzuat gereği mevduat faizlerinden vergi kesintisi yapılması zorunludur.

2

Müşterinin hesabına geçecek net tutarı hesaplayınız.

10.000 - 500 = 9.500

TL

Müşteriye ödenen tutar, brüt faizden vergi kesintisi düşüldükten sonra kalan kısımdır.

3

Bankanın BTDHP standartlarına göre yevmiye kaydını oluşturunuz.

740 Borç, 300 ve 380 Alacak

Faiz banka için bir maliyet unsuru iken, vergi bir yükümlülük, mevduat ise bir borç artışıdır.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde mevduat faiz giderlerinin stopaj dahil brüt tutar üzerinden kaydedilmesi ve vergi yükümlülüğünün ayrıştırılması.

İpuçları

1

Bankanın faiz ödemesi, banka için bir maliyet/gider unsurudur.

2

Müşteri hesabına alacak kaydedilen tutar, brüt faizden vergi kesintisi düşüldükten sonraki net tutardır.

Daha Fazla Pratik

Vadeli mevduat hesaplarında dönem sonlarında yapılan kıstelyevm esasına dayalı faiz tahakkuk kayıtlarını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 3Soru →

(T) İşletmesi, 1 Kasım 2025 tarihinde bir ticari bankada $800.000$ TL tutarında, 1 yıl vadeli ve yıllık $\%45$ faiz oranlı bir mevduat hesabı açmıştır. Banka, faiz ödemesini vade sonunda (1 Kasım 2026 tarihinde) gerçekleştirecektir. Bankanın 31 Aralık 2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (Hesaplamalarda 1 ay 30 gün, 1 yıl 360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı

60.000

TL borçlandırılır, 381 Gider Tahakkukları hesabı

60.000

TL alacaklandırılır.

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı

60.000

TL borçlandırılır, 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı

3.000

TL ve 381 Gider Tahakkukları hesabı

57.000

TL alacaklandırılır.

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı

30.000

TL borçlandırılır, 381 Gider Tahakkukları hesabı

30.000

TL alacaklandırılır.

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı

60.000

TL borçlandırılır, 300 Mevduat hesabı

60.000

TL alacaklandırılır.

780 Finansman Giderleri hesabı

60.000

TL borçlandırılır, 381 Gider Tahakkukları hesabı

60.000

TL alacaklandırılır.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı $60.000$ TL borçlandırılır, 381 Gider Tahakkukları hesabı $60.000$ TL alacaklandırılır.

Cevap

Dönemsellik kavramı gereği, 1 Kasım - 31 Aralık tarihleri arasındaki 2 aylık faiz gideri (

60.000

TL) hesaplanarak 740 Mevduat Faiz Giderleri borç ve 381 Gider Tahakkukları alacak kaydı yapılmalıdır.

Dönemsellik kavramı gereğince, bir döneme ait gelir ve giderlerin, tahsil edilip edilmediğine bakılmaksızın ilgili dönemde kaydedilmesi gerekir. Banka için 2025 yılına ait faiz yükü 2 aylık süreyi kapsamaktadır.

800.000

TL anapara üzerinden

\%45

faiz oranıyla 2 aylık faiz

60.000

TL olarak hesaplanır. Bu tutar banka için bir giderdir (740) ve henüz ödenmediği için bir borç tahakkukudur (381).

Adım Adım Çözüm

1

Döneme isabet eden sürenin belirlenmesi

2 Ay (Kasım ve Aralık)

1 Kasım 2025'ten 31 Aralık 2025'e kadar geçen süre cari dönemin gideridir.

2

Kıstelyevm (gün/ay esaslı) faiz tutarının hesaplanması

60.000

TL

Faiz =

Anapara \times Faiz Oranı \times (Süre / 12)

=>

800.000 \times 0,45 \times (2 / 12) = 60.000

TL.

3

Muhasebe kaydının BTDHP'ye göre oluşturulması

740 (B) / 381 (A)

Bankacılıkta mevduat faizleri 740 hesabında izlenir; henüz ödenmeyen ancak tahakkuk eden giderler için 381 Gider Tahakkukları hesabı kullanılır.

Anahtar Kavram

Mevduat Faiz Tahakkuku (Kıstelyevm Esası)

İpuçları

1

Dönemsellik kavramını hatırlayın; faiz gideri hangi ayları kapsamaktadır?

2

Bankanın faiz giderlerini hangi hesap sınıfında izlediğine dikkat edin (Genel Muhasebe ile farkı).

3

Vade sonu gelmeden vergi kesintisi yapılır mı? Hesaplamayı 2 ay (

2/12

) üzerinden yapın.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu geldiğinde (1 Kasım 2026) yapılacak olan ana para, faiz ve stopaj ödemesi kaydını inceleyiniz.

Alternatif Yöntem

Gün bazlı hesaplama yapılırsa:

(800.000 \times 45 \times 60) / 36.000 = 60.000

TL sonucuna ulaşılır.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru 4Soru →

Bir ticari banka, müşterisi olan (B) A.Ş. adına 16 Aralık 2025 tarihinde $400.000$ TL tutarında, 60 gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açmıştır. Banka, 31 Aralık 2025 tarihinde gerekli faiz tahakkuk işlemlerini yapmış ve kıstelyevm esasına göre ilgili gider kaydını oluşturmuştur. Mevduatın vadesi 14 Şubat 2026 tarihinde dolduğuna ve gelir vergisi (stopaj) oranı $\%15$ olduğuna göre, bankanın vade tarihindeki faiz ödemesi ve net tutarın müşterinin hesabına aktarılmasına ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ

18.000

/ Borç: 300.95 FAİZ VE GİDER REESKONTLARI

6.000

/ Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

3.600

/ Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI

20.400

Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ

24.000

/ Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

3.600

/ Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI

20.400

Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ

18.000

/ Borç: 300.95 FAİZ VE GİDER REESKONTLARI

6.000

/ Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

2.700

/ Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI

21.300

Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ

18.000

/ Borç: 110 MERKEZ BANKASI ZORUNLU KARŞILIKLAR

6.000

/ Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

3.600

/ Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI

20.400

Borç: 910 TEMİNAT MEKTUPLARINDAN ALACAKLAR

24.000

/ Alacak: 911 TEMİNAT MEKTUPLARI YÜKÜMLÜLÜKLERİ

24.000

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ $18.000$ / Borç: 300.95 FAİZ VE GİDER REESKONTLARI $6.000$ / Alacak: 380 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR $3.600$ / Alacak: 300.02 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI $20.400$

Cevap

Vade tarihinde 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına cari yıl payı (

18.000

TL) borç, 300.95 Faiz ve Gider Reeskontları hesabına önceki yıl payı (

6.000

TL) borç kaydedilir; 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına stopaj tutarı (

3.600

TL) ve 300.02 Ticari Kuruluşlar Mevduatı hesabına net faiz (

20.400

TL) alacak kaydedilir.

Banka muhasebesi uygulamalarında (BTDHP), yıl sonunda tahakkuk ettirilen faizler 'Faiz ve Gider Reeskontları' hesabında izlenir. Vade geldiğinde, toplam faizden bu reeskont tutarı düşülerek kalan kısım cari yıl gideri olarak kaydedilir. Vergi kesintisi toplam brüt tutar üzerinden yapıldığı için 3.600 TL vergi ayrılır ve kalan net tutar müşterinin mevduat hesabına alacak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1

Toplam brüt faiz tutarını hesapla

400.000 \times 0,36 \times (60/360) = 24.000

TL

Vade sonundaki toplam getiri yükümlülüğünü belirlemek için.

2

2025 yılına ait tahakkuk eden faiz payını hesapla (16 Aralık - 31 Aralık = 15 gün)

400.000 \times 0,36 \times (15/360) = 6.000

TL

Dönemsellik ilkesi gereği önceki yılın giderini ve reeskont tutarını belirlemek için.

3

2026 yılına ait faiz giderini ve stopaj tutarını hesapla

Gider:

24.000 - 6.000 = 18.000

TL; Stopaj:

24.000 \times 0,15 = 3.600

TL

Cari yıl kar/zarar tablosuna yansıyacak gideri ve devlete ödenecek vergiyi bulmak için.

4

Müşterinin hesabına geçecek net faiz tutarını bul

24.000 - 3.600 = 20.400

TL

Mevduat hesabına yapılacak net artışı belirlemek için.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Faiz Tahakkuku ve Kıstelyevm Esası

İpuçları

1

Bankalar 31 Aralık'ta henüz vadesi dolmayan mevduatların faizlerini hesaplayıp gider yazarlar.

2

Toplam 60 günlük sürenin 15 günü 2025'e, kalan 45 günü 2026'ya aittir.

3

Stopaj vergisi toplam faiz (

24.000

) üzerinden hesaplanırken, 740 hesabı sadece 2026'nın payını (

18.000

) göstermelidir.

Daha Fazla Pratik

Mevduatın vade tarihinden önce bozulması durumunda yapılacak faiz düzeltme kayıtlarını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:2m 30s

Soru 5Soru →

(K) İşletmesi, 1 Ekim 2025 tarihinde bir ticari bankada $500.000$ TL tutarında, 6 ay vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir vadeli mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, muhasebe kayıtlarını Banka Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmakta ve dönem sonlarında kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre faiz tahakkuku yapmaktadır. Buna göre, bankanın 31 Aralık 2025 tarihinde yapacağı faiz tahakkuk kaydında "740 Mevduat Faiz Giderleri" hesabına borç kaydedilecek tutar kaç TL'dir? (1 ay 30 gün, 1 yıl 360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

45.000

90.000

42.750

15.000

30.000

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: $45.000$

Cevap

45.000

TL tutarındaki brüt faiz, dönem sonu faiz gideri olarak kaydedilmelidir.

Dönemsellik kavramı gereği, 1 Ekim - 31 Aralık tarihleri arasına isabet eden 90 günlük faiz tutarı brüt olarak hesaplanmalı ve gider kaydedilmelidir.

500.000 \times 0,36 \times (90/360)

işlemi sonucunda elde edilen

45.000

TL, doğru tahakkuk tutarıdır.

Adım Adım Çözüm

1

Faiz tahakkukuna esas alınacak gün sayısını hesaplayınız.

30 + 30 + 30 = 90

gün

1 Ekim'den 31 Aralık'a kadar geçen süre (Ekim, Kasım ve Aralık ayları) dönem sonu itibarıyla giderleştirilmelidir.

2

Basit faiz formülünü kullanarak brüt faiz tutarını hesaplayınız.

I = \frac{500.000 \times 36 \times 90}{36.000} = 45.000

TL

Dönemsellik kavramı gereği, cari yıla ait olan faiz yükü tahakkuk ettirilmelidir.

3

Muhasebe kaydını belirleyiniz.

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına

45.000

TL borç kaydedilir.

Bankalar için ödenen veya tahakkuk eden mevduat faizleri birer gider unsurudur.

Anahtar Kavram

Kıstelyevm Esasına Göre Faiz Tahakkuku

İpuçları

1

Faiz hesaplamasında 1 Ekim ile 31 Aralık arasındaki gün sayısını dikkate alınız.

2

Banka muhasebesinde mevduat faiz giderleri 740 numaralı hesapta takip edilir ve tahakkuklar brüt tutardır.

Daha Fazla Pratik

Vade sonundaki (1 Nisan 2026) faiz ödeme kaydını ve vergi stopajının nasıl muhasebeleştirileceğini inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 6Soru →

Bir müşteri, ticari bir bankada açtırdığı vadesiz tasarruf mevduatı hesabına nakit olarak $20.000$ TL yatırmıştır. Banka Tekdüzen Hesap Planı'na ( $BTDHP$ ) göre, bankanın bu işlem için yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç:

100

KASA

20.000

/ Alacak:

300

TASARRUF MEVDUATI

20.000

Borç:

300

TASARRUF MEVDUATI

20.000

/ Alacak:

100

KASA

20.000

Borç:

100

KASA

20.000

/ Alacak:

400

KREDİLER

20.000

Borç:

100

KASA

20.000

/ Alacak:

600

YURTİÇİ SATIŞLAR

20.000

Borç:

100

KASA

20.000

/ Alacak:

340

ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI

20.000

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: $100$ KASA $20.000$ / Alacak: $300$ TASARRUF MEVDUATI $20.000$

Cevap

Bankanın nakit varlığındaki artışı temsil eden 100 Kasa hesabının borç tarafına, bankanın müşteriye olan borcunu temsil eden 300 Tasarruf Mevduatı hesabının alacak tarafına kayıt yapılması gerekir.

Mevduat kabulü banka için bir kaynak artışıdır. Bankaya nakit girişi olduğunda aktif bir hesap olan '100 Kasa' hesabı borçlandırılırken, müşteriye olan borcun (yükümlülüğün) artması nedeniyle pasif bir hesap olan '300 Tasarruf Mevduatı' hesabı alacaklandırılır.

Adım Adım Çözüm

1

Varlık değişimini belirle

Bankaya nakit girişi olduğu için

100

Kasa (Aktif) hesabı artar.

Varlık hesaplarındaki artışlar hesabın borç tarafına kaydedilir.

2

Kaynak/Yükümlülük değişimini belirle

Müşterinin yatırdığı tutar banka için bir borçtur, bu nedenle

300

Tasarruf Mevduatı (Pasif) hesabı artar.

Kaynak ve yükümlülük hesaplarındaki artışlar hesabın alacak tarafına kaydedilir.

3

Yevmiye kaydını oluştur

Borç tarafına Kasa, alacak tarafına Tasarruf Mevduatı yazılır.

Muhasebenin temel denklik prensibi gereği borç ve alacak toplamları eşit olmalıdır.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Açılışı

Daha Fazla Pratik

Mevduat hesaplarının dönem sonu değerlemesi ve kıstelyevm esasına göre faiz tahakkuk kayıtlarını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 7Soru →

Bir ticari bankada (A) İşletmesi adına $11$ Aralık $2025$ tarihinde $600.000$ TL tutarında, $92$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açılmıştır. Banka, dönem sonu işlemlerinde faiz giderlerini kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre hesaplayarak reeskont ayırmaktadır.

Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ:

12.000

(Borç) / 301 TASARRUF MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI:

12.000

(Alacak)

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ:

12.000

(Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI:

12.000

(Alacak)

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ:

12.600

(Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI:

12.600

(Alacak)

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ:

18.000

(Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI:

18.000

(Alacak)

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ:

11.836

(Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI:

11.836

(Alacak)

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ: $12.000$ (Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI: $12.000$ (Alacak)

Cevap

Bankanın

20

günlük kıstelyevm faizi için

740

Mevduat Faiz Giderleri hesabını borçlandırıp,

311

Ticari Kuruluşlar Mevduatı Faiz Reeskontları hesabını alacaklandırdığı

12.000

TL tutarlı kayıt doğrudur.

Doğru seçenek, paranın bankada kaldığı gerçek gün sayısı olan

20

gün üzerinden hesaplanan

12.000

TL tutarındaki faizi, ticari mevduatlara özgü olan

311

nolu reeskont hesabı ile eşleştirmiştir. Dönemsellik kavramı gereği, cari yıla ait olan bu gider

740

nolu hesapta borç kaydıyla gösterilmelidir.

Adım Adım Çözüm

1

Dönem sonu için faiz işleyecek gün sayısını belirle

31

Aralık -

11

Aralık =

20

gün

Bankacılıkta paranın yatırıldığı ilk gün (valör günü) faiz işlemez, çekildiği gün işler. Bu nedenle fark gün sayısı baz alınır.

2

Kıstelyevm faiz tutarını hesapla

600.000 \times 0,36 \times \frac{20}{360} = 12.000

TL

Basit faiz formülü (

I = P \times n \times t

) kullanılarak dönem sonuna isabet eden gider tutarı bulunur.

3

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre uygun hesapları belirle

Gider:

740

Mevduat Faiz Giderleri, Yükümlülük:

311

Ticari Kuruluşlar Mevduatı Faiz Reeskontları

Müşteri bir işletme ((A) İşletmesi) olduğu için mevduat türü 'Ticari'dir. Ticari mevduatların faiz reeskontları

311

nolu hesapta takip edilir.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde mevduat faiz reeskontları kıstelyevm (gün) esasına göre hesaplanır ve ilgili mevduat grubunun reeskont hesabına kaydedilir.

Soru 8Soru →

(Z) Ltd. Şti., $15$ Kasım $2025$ tarihinde bir ticari bankada $1.500.000$ TL tutarında, $3$ ay ( $92$ gün) vadeli ve yıllık $\%36,5$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açmıştır. Banka, dönem sonlarında kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre faiz tahakkuku yapmaktadır. Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $365$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler

69.000

TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı

69.000

TL

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler

69.958

TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı

69.958

TL

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler

46.500

TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı

46.500

TL

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler

138.000

TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı

138.000

TL

Borç: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı

69.000

TL / Alacak: 400 Mevduata Verilen Faizler

69.000

TL

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler $69.000$ TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı $69.000$ TL

Cevap

Bankanın yapması gereken kayıt,

46

günlük kıstelyevm faizi olan

69.000

TL'nin 400 Mevduata Verilen Faizler hesabına borç, 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı hesabına (faiz reeskontu olarak) alacak kaydedilmesidir.

Dönem sonu olan

31

Aralık itibarıyla, paranın bankada kaldığı süre olan

46

günlük faiz tutarı hesaplanmalıdır. Hesaplama sonucunda bulunan

69.000

TL, banka için bir gider niteliğinde olduğundan 400 Mevduata Verilen Faizler hesabında izlenir. Henüz ödeme yapılmadığı ancak müşterinin alacağı arttığı için bu tutar 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı hesabının alacağına (reeskont mantığıyla) kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1

Dönem sonu itibarıyla işlemiş olan faiz gün sayısını hesaplayınız.

Kasım:

30 - 15 = 15

gün; Aralık:

31

gün; Toplam:

15 + 31 = 46

gün.

Kıstelyevm esasına göre, paranın bankada kaldığı süre boyunca hak edilen faiz giderinin ilgili döneme kaydedilmesi gerekir.

2

Banka faiz formülünü (

365

gün üzerinden) uygulayınız.

F = (1.500.000 \times 36,5 \times 46) / 36500 = 69.000

TL.

Banka Tekdüzen Hesap Planı ve bankacılık teamülleri gereği faiz hesaplamalarında baz gün sayısı

365

olarak alınır.

3

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na uygun yevmiye kaydını oluşturunuz.

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler (Gider), Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı (Yükümlülük artışı).

Tahakkuk eden faiz, banka için bir giderdir ve henüz ödenmediği için müşterinin mevduat hesabında bir artış (reeskont yoluyla) olarak gösterilir.

Anahtar Kavram

Kıstelyevm Faiz Tahakkuku ve BTDHP Hesap İşleyişi

Tahmini Süre:2m 0s

Soru 9Soru →

(M) İşletmesi, $15$ Şubat $2026$ tarihinde bir ticari bankada $200.000$ TL tutarında, $30$ gün vadeli ve yıllık $\%30$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Vade sonunda ( $17$ Mart $2026$ ) faiz tahakkuk ettirilmiş, yasal kesintiler yapıldıktan sonra anapara ve net faiz tutarı müşterinin vadesiz ticari mevduat hesabına aktarılarak vadeli hesap kapatılmıştır. (Gelir vergisi stopaj oranı $\%15$ olarak dikkate alınacak ve faiz hesaplamasında $1$ yıl $360$ gün kabul edilecektir.)

Buna göre, vade sonundaki faiz ödemesi ve hesabın kapatılmasına ilişkin yapılacak muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat

200.000

/ BORÇ: 400 Mevduata Verilen Faizler

5.000

// ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat

204.250

/ ALACAK: 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar

750

BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat

200.000

/ BORÇ: 400 Mevduata Verilen Faizler

5.000

// ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat

205.000

BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat

200.000

/ BORÇ: 400 Mevduata Verilen Faizler

4.932

// ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat

204.192

/ ALACAK: 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar

740

BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat

200.000

/ BORÇ: 780 Finansman Giderleri

5.000

// ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat

204.250

/ ALACAK: 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar

750

BORÇ: 302 Vadesiz Ticari Mevduat

205.000

// ALACAK: 303 Vadeli Ticari Mevduat

200.000

/ ALACAK: 642 Faiz Gelirleri

5.000

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat $200.000$ / BORÇ: 400 Mevduata Verilen Faizler $5.000$ // ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat $204.250$ / ALACAK: 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar $750$

Cevap

Vade sonundaki doğru muhasebe kaydı; 303 Vadeli Ticari Mevduat ve 400 Mevduata Verilen Faizler hesaplarının borçlandırılması, 302 Vadesiz Ticari Mevduat ve 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesaplarının alacaklandırılması şeklindedir.

Doğru kayıt, bankanın mevduat faizini bir gider olarak 400 Mevduata Verilen Faizler hesabının borcuna, kapanan vadeli anaparayı 303 Vadeli Ticari Mevduat hesabının borcuna kaydeder. Alacak tarafında ise müşteriye ödenecek net tutar 302 Vadesiz Ticari Mevduat hesabına, devlete ödenecek vergi ise 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına aktarılır.

Adım Adım Çözüm

1

Brüt faiz tutarının hesaplanması

I = \frac{200.000 \times 30 \times 30}{36.000} = 5.000

TL

Mevduatın bankada kaldığı süre boyunca hak edilen toplam faiz gelir vergisinden önceki tutardır.

2

Gelir vergisi stopaj tutarının hesaplanması

5.000 \times \%15 = 750

TL

Banka, ödediği faiz üzerinden yasal olarak vergi kesintisi yapmak ve vergi dairesine ödemekle yükümlüdür.

3

Net faiz ve toplam ödeme tutarının belirlenmesi

Net Faiz:

5.000 - 750 = 4.250

TL; Toplam:

200.000 + 4.250 = 204.250

TL

Müşterinin vadesiz hesabına aktarılacak olan anapara ve net faiz toplamıdır.

4

Muhasebe kaydının yapılması

BTDHP kodlarına göre ilgili hesapların çalıştırılması

Vadeli hesabın kapatılması, faiz giderinin kaydedilmesi ve vergi borcunun tahakkuku için gereklidir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Faiz Tahakkuku ve Ödemesi

İpuçları

1

Faiz hesaplamasında kullanılan standart formülü (

I = PnT/36000

) hatırlayın.

2

Bankanın müşteriye yapacağı ödemenin brüt faiz değil, vergi kesildikten sonra kalan net faiz olduğunu dikkate alın.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu yıl sonuna sarkan mevduatlarda 'Kıstelyevm' esasına göre faiz tahakkuku konusunu inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 10Soru →

(B) Bankası'nın müşterisi olan (Y) İşletmesi, $16$ Aralık $2025$ tarihinde $730.000$ TL tutarında, $92$ gün vadeli ve yıllık $\%30$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, dönem sonlarında kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre faiz tahakkuku yapmaktadır. Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $365$ gün olarak dikkate alınmaktadır.

Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydında borçlandırılacak hesap ve tutarı aşağıdakilerden hangisidir?

740 Mevduat Faiz Giderleri - 9.000 TL

740 Mevduat Faiz Giderleri - 9.125 TL

303 Mevduat Faiz Tahakkukları - 9.000 TL

740 Mevduat Faiz Giderleri - 9.600 TL

400 Mevduata Verilen Faizler - 9.000 TL

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 740 Mevduat Faiz Giderleri - 9.000 TL

Cevap

Bankanın 31 Aralık 2025 tarihinde borçlandıracağı hesap '740 Mevduat Faiz Giderleri' olup tutarı 9.000 TL'dir.

Banka muhasebesinde, yıl sonunda vadesi dolmamış mevduat hesapları için o yıla ait olan faiz payı hesaplanarak gider kaydedilir. 16 Aralık'ta açılan hesap için 31 Aralık'a kadar 15 gün geçmiştir. Faiz hesaplaması

730.000 \times 30 \times 15 / 36.500 = 9.000

TL olarak bulunur. Bu tutar, bankanın faiz gideri olduğu için '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabının borcuna kaydedilmelidir.

Adım Adım Çözüm

1

Dönem sonuna kadar geçen gün sayısını hesapla

15 gün

16 Aralık - 31 Aralık arasındaki süre gün esasına göre (31-16) 15 gündür. Bankacılık uygulamasında paranın yatırıldığı gün faiz işlemez, çekildiği gün işler.

2

Kıstelyevm faiz formülünü uygula

9.000 TL

Faiz = (Anapara * Faiz Oranı * Gün) / (365 * 100) formülünden; (730.000 * 30 * 15) / 36.500 = 9.000 TL bulunur.

3

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na göre yevmiye kaydını belirle

740 (Borç), 303 (Alacak)

Banka için faiz bir maliyet unsurudur. Tahakkuk eden faiz gideri 740 nolu hesaba borç, henüz ödenmeyen bu yükümlülük ise 303 nolu tahakkuk hesabına alacak yazılır.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde vadeli mevduatların dönem sonu faiz tahakkukları kıstelyevm esasına göre hesaplanır ve BTDHP uyarınca 740 (Borç) ve 303 (Alacak) hesapları üzerinden muhasebeleştirilir.

İpuçları

1

Bankanın bakış açısından bu işlem bir faiz gideridir; dolayısıyla borç tarafında bir gider hesabı yer almalıdır.

2

Faiz gününü hesaplarken 16 Aralık ile 31 Aralık arasındaki farkı almayı ve banka hesap planındaki 7'li gider kodlarını hatırlayın.

3

Faiz formülünde gün sayısını 15, paydayı ise 36.500 olarak kullanarak hesaplama yapın.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu geldiğinde stopaj kesintisi ve anapara ödemesini içeren tam yevmiye kaydını çalışın.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 11Soru →

(B) İşletmesi, $16$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir bankada $900.000$ TL tutarında, $120$ gün vadeli ve yıllık $\%40$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka Tekdüzen Hesap Planı (BTDHP) çerçevesinde, bankanın dönem sonu işlemleri kapsamında $31$ Aralık $2025$ tarihi itibarıyla yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $360$ gün olarak baz alınacaktır; stopaj ve diğer kesintiler ihmal edilecektir.)

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler

15.000

/ Alacak: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar

15.000

Borç: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar

15.000

/ Alacak: 400 Mevduata Verilen Faizler

15.000

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler

120.000

/ Alacak: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar

120.000

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler

14.795

/ Alacak: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar

14.795

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler

15.000

/ Alacak: 100 Kasa

15.000

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler $15.000$ / Alacak: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar $15.000$

Cevap

Dönem sonu faiz tahakkuku için 400 Mevduata Verilen Faizler hesabı

15.000

TL borçlandırılmalı ve 301 Vadeli Ticari Mevduatlar hesabı

15.000

TL alacaklandırılmalıdır.

Dönem sonu itibarıyla (31 Aralık) banka, mevduat hesabı üzerinde işlemiş olan ancak henüz ödenmemiş faiz tutarını gider olarak kaydetmelidir. 16 Aralık - 31 Aralık arası geçen 15 gün için hesaplanan

15.000

TL tutarındaki faiz, banka için '400 Mevduata Verilen Faizler' hesabında gider, '301 Vadeli Ticari Mevduatlar' (tahakkuk alt hesabı) hesabında ise bir artış olarak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1

Faiz tahakkuk döneminin (gün sayısının) belirlenmesi.

31 - 16 = 15

gün.

Mevduat 16 Aralık'ta açıldığına göre, 31 Aralık'a kadar geçen 15 günlük süre banka için cari dönemin faiz gideridir.

2

Faiz tutarının banka faiz formülü ile hesaplanması.

900.000 \times 0,40 \times \frac{15}{360} = 15.000

TL.

Anapara, oran ve gün sayısı çarpılıp 36000'e (veya gün/360 oranına) bölünerek dönem gideri bulunur.

3

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na uygun yevmiye kaydının oluşturulması.

400 (B) / 301 (A) kaydı.

Giderler borçta, yükümlülük artışları alacakta izlenir.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde dönemsellik ilkesi gereği, henüz vadesi gelmemiş ancak cari döneme ait olan faiz giderlerinin kıstelyevm esasına göre tahakkuk kaydının yapılması.

Alternatif Yöntem

Önce günlük faiz hesaplanıp (

900.000 \times 0,40 / 360 = 1.000

TL), ardından bu tutar gün sayısı (15) ile çarpılarak sonuca daha hızlı ulaşılabilir.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 12Soru →

Banka müşterisi Bay (S), $20$ Ekim $2025$ tarihinde bir ticari bankada $400.000$ TL tutarında, $30$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir tasarruf mevduatı hesabı açtırmıştır. Banka, dönemsellik ilkesi gereği her ay sonunda kıstelyevm esasına göre faiz tahakkuku yapmaktadır.

Buna göre, bankanın $31$ Ekim $2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuku kaydında borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

740 Mevduat Faiz Giderleri -

4.400

TL

740 Mevduat Faiz Giderleri -

4.000

TL

303 Mevduat Faiz Tahakkukları - Tasarruf -

4.400

TL

740 Mevduat Faiz Giderleri -

12.000

TL

642 Faiz Gelirleri -

4.400

TL

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 740 Mevduat Faiz Giderleri - $4.400$ TL

Cevap

Bankanın yapacağı faiz tahakkuku kaydında borçlandırılacak hesap 740 Mevduat Faiz Giderleri, tutar ise 4.400 TL'dir.

Doğru yanıt olan seçenek, Ekim ayı sonu itibarıyla bankanın üstlendiği 11 günlük faiz yükümlülüğünü kıstelyevm esasına göre doğru hesaplamakta ve Banka Tekdüzen Hesap Planı uyarınca mevduat faiz giderlerini borçlandırmaktadır.

Adım Adım Çözüm

1

Faiz tahakkukuna esas olacak gün sayısını belirleyin.

20 Ekim - 31 Ekim arası gün sayısı =

31 - 20 = 11

gün.

Kıstelyevm esasına göre paranın bankada kaldığı süre (Ekim ayı sonuna kadar) dikkate alınır.

2

Basit faiz formülünü kullanarak faiz tutarını hesaplayın.

Interest = \frac{400.000 \times 36 \times 11}{36.000} = 4.400

TL.

Faiz tutarı; Anapara, yıllık faiz oranı ve gün sayısının çarpımının 36.000'e bölünmesiyle bulunur.

3

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na uygun yevmiye kaydını oluşturun.

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri (

4.400

TL), Alacak: 303 Mevduat Faiz Tahakkukları (

4.400

TL).

Banka için mevduat faizi bir giderdir ve ilgili gider hesabında borç taraflı izlenir.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde mevduat işlemlerinde dönemsellik ilkesi gereği yapılan faiz tahakkukları ve Banka Tekdüzen Hesap Planı kullanımı.

Alternatif Yöntem

Günlük faiz tutarı hesaplanıp (

400.000 \times 0,36 / 360 = 400

TL), bu tutar doğrudan Ekim ayında geçen gün sayısı (11) ile çarpılabilir.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 13Soru →

Banka müşterisi Bay (T), $01$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir bankada $600.000$ TL tutarında, $92$ gün vadeli ve yıllık $\%45$ faiz oranlı bir tasarruf mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, faiz hesaplamalarında valörü işlem tarihinden bir sonraki gün ( $n+1$ ) olarak başlatmaktadır.

Buna göre, bankanın $31.12.2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

22.500

Alacak: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları

22.500

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

23.250

Alacak: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları

23.250

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

22.500

Alacak: 381 Gider Tahakkukları

22.500

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

22.192

Alacak: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları

22.192

Borç: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları

22.500

Alacak: 740 Mevduat Faiz Giderleri

22.500

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri $22.500$
Alacak: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları $22.500$

Cevap

Bankanın 31.12.2025 tarihinde yapması gereken kayıt; 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabının borçlandırılması ve 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları hesabının alacaklandırılması şeklindedir.

Dönem sonunda (31 Aralık) henüz vadesi dolmamış ancak banka için bir yükümlülük haline gelmiş olan faiz tutarı hesaplanmalıdır. 2 Aralık'tan 31 Aralık'a kadar geçen 30 günlük süre için hesaplanan

22.500

TL tutarındaki faiz, banka için bir giderdir. Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre bu tutar 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına borç, ilgili mevduat grubuna ait tahakkuk hesabı olan 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları hesabına alacak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1

Tahakkuk edecek gün sayısını hesapla

30 gün

Valör işlem tarihinden bir gün sonra başladığı için (02.12.2025 - 31.12.2025 arası) toplam 30 gün dikkate alınır.

2

Brüt faiz tutarını hesapla

22.500 TL

F = \frac{A \times n \times t}{36.000}

formülü uygulanır:

\frac{600.000 \times 45 \times 30}{36.000} = 22.500

TL.

3

Muhasebe kaydını oluştur

740 (B) / 303 (A)

Dönemsellik kavramı gereği gerçekleşen gider 740 nolu hesaba borç, henüz ödenmeyen tahakkuk ise 303 nolu hesaba alacak kaydedilir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Faiz Tahakkuku (Kıstelyevm Esası)

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 14Soru →

$(M)$ İşletmesi, $01$ Kasım $2025$ tarihinde bir ticari bankada $2.000.000$ TL tutarında, $180$ gün vadeli ve yıllık $\%30$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, faiz hesaplamalarında gün sayısını "Bankacı Yılı" ( $360$ gün) esasına göre belirlemekte ve valör gününü işlem tarihinden bir sonraki gün ( $T+1$ ) olarak dikkate almaktadır. Buna göre, $31$ Aralık $2025$ tarihinde bankanın yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydında borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?

740 Mevduat Faiz Giderleri -

100.000

TL

740 Mevduat Faiz Giderleri -

101.666,67

TL

740 Mevduat Faiz Giderleri -

98.630,14

TL

400 Kredi Faiz Giderleri -

100.000

TL

300 Vadesiz Ticari Mevduat -

100.000

TL

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 740 Mevduat Faiz Giderleri - $100.000$ TL

Cevap

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabının 100.000 TL tutarında borçlandırılması gerekmektedir.

Dönem sonu olan 31 Aralık tarihinde, dönemsellik ilkesi gereği mevduatın bankada kaldığı süreye (60 gün) isabet eden faiz giderinin kaydedilmesi gerekir. 1 Kasım'da açılan hesabın faizi 2 Kasım'da başlar; bu durumda Kasım ayından 29, Aralık ayından 31 gün olmak üzere toplam 60 günlük faiz (

100.000

TL) hesaplanır. Bu tutar 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına borç, 303 Mevduat Faiz Tahakkukları hesabına alacak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1

Faiz işlemine esas alınacak gün sayısının belirlenmesi.

İşlem tarihi: 1 Kasım. Valör tarihi: 2 Kasım. Kasım ayı:

30 - 2 + 1 = 29

gün. Aralık ayı:

31

gün. Toplam gün:

29 + 31 = 60

gün.

Banka muhasebesinde mevduat faizi valör tarihinden itibaren işlemeye başlar.

2

Kıstelyevm (dönemsel) faiz tutarının hesaplanması.

Faiz = \frac{2.000.000 \times 0,30 \times 60}{360} = 100.000

TL.

Bankacı yılı esasına göre payda 360 olarak alınır.

3

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre muhasebe kaydının oluşturulması.

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri -

100.000

TL; Alacak: 303 Mevduat Faiz Tahakkukları -

100.000

TL.

Dönemsellik kavramı gereği gerçekleşen ancak henüz vadesi gelmeyen faizler gider yazılıp tahakkuk ettirilir.

Anahtar Kavram

Mevduat Faiz Tahakkuku ve Valör Uygulaması

Tahmini Süre:2m 30s

Soru 15Soru →

Banka müşterisi Bayan (B), $15$ Ocak $2026$ tarihinde açtırdığı $500.000$ TL tutarındaki vadeli tasarruf mevduat hesabını $15$ Şubat $2026$ tarihinde (vade sonunda) kapatmıştır. Hesaba tahakkuk eden brüt faiz tutarı $20.000$ TL olarak hesaplanmış ve bu tutar üzerinden $\%10$ oranında gelir vergisi (stopaj) kesintisi yapılmıştır. Banka, vade sonunda anapara ve net faiz tutarının tamamını müşterinin vadesiz tasarruf mevduat hesabına aktarmıştır.

Buna göre, bankanın vade sonundaki faiz tahakkuku ve net faiz tutarının mevduat hesabına ilavesine ilişkin yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

18.000

Alacak: 300 Tasarruf Mevduatı

18.000

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

20.000

Alacak: 301 Ticari Mevduat

18.000

Alacak: 380 Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler

2.000

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

20.000

Alacak: 300 Tasarruf Mevduatı

18.000

Alacak: 380 Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler

2.000

Borç: 640 Faiz Gelirleri

20.000

Alacak: 300 Tasarruf Mevduatı

18.000

Alacak: 380 Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler

2.000

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri

20.000

Alacak: 300 Tasarruf Mevduatı

20.000

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri $20.000$
Alacak: 300 Tasarruf Mevduatı $18.000$
Alacak: 380 Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler $2.000$

Cevap

Banka, brüt faiz gideri olan

20.000

TL tutarını '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabına borç kaydetmeli; bu tutardan kesilen

2.000

TL vergiyi '380 Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler' hesabına, kalan

18.000

TL net faizi ise müşterinin '300 Tasarruf Mevduatı' hesabına alacak kaydetmelidir.

Doğru kayıt, bankanın katlandığı brüt maliyeti gider yazmasını, devlet adına tahsil ettiği vergiyi borç olarak kaydetmesini ve müşteriye olan net borç artışını mevduat hesabında göstermesini sağlar. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre 740 Mevduat Faiz Giderleri borçlu, 300 Tasarruf Mevduatı ve 380 Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler hesapları alacaklıdır.

Adım Adım Çözüm

1

Brüt faiz tutarının belirlenmesi ve gider kaydının yapılması

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına

20.000

TL borç kaydedilir.

Bankalar mevduat hesaplarına yürüttükleri faizleri brüt tutarları üzerinden dönem gideri olarak kaydederler.

2

Gelir vergisi (stopaj) kesintisinin hesaplanması

20.000 \times \%10 = 2.000

TL vergi hesaplanır.

Mevduat faiz gelirleri üzerinden bankalar tarafından kaynakta kesinti (stopaj) yapılması yasal bir zorunluluktur.

3

Net faiz tutarının hesaplanması ve hesaba aktarılması

20.000 - 2.000 = 18.000

TL net faiz bulunur.

Müşterinin mevduat hesabına ilave edilecek tutar, brüt faizden yasal kesintiler düşüldükten sonra kalan tutardır.

4

Yükümlülüklerin alacak tarafına kaydedilmesi

300 Tasarruf Mevduatı hesabına

18.000

TL, 380 hesabına

2.000

TL alacak kaydedilir.

Banka için hem müşteriye olan borç (mevduat) hem de devlete olan borç (vergi) artış gösterdiği için alacaklandırılır.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Faiz Tahakkuku ve Brütlük Esası

İpuçları

1

Bankanın cebinden çıkan toplam maliyet (brüt faiz) gider olarak kaydedilmelidir.

2

Müşterinin hesabına sadece vergi düşüldükten sonraki net tutar aktarılır; vergi ise devlete ödenmek üzere ayrılır.

3

Tasarruf mevduatları için BTDHP'de 300 kodu kullanılır. Stopaj vergisi ise 380 nolu hesapta takip edilir.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu gelmeden yapılan dönem sonu (31 Aralık) faiz reeskont kayıtlarını ve vergi mahsuplarını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 16Soru →

Banka müşterisi (A), $300.000$ TL tutarındaki, $32$ gün vadeli ve yıllık $\%45$ faiz oranlı tasarruf mevduat hesabını vade sonunda kapatmış; anapara ve net faiz tutarı müşterinin vadesiz tasarruf mevduat hesabına aktarılmıştır. Mevduat faizleri üzerinden yapılacak gelir vergisi tevkifat (stopaj) oranının $\%5$ olduğu varsayıldığında, bankanın vade sonunda yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $360$ gün olarak esas alınacaktır.)

Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 300.000
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 12.000
Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 311.400
Alacak: 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar 600

Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 300.000
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 12.000
Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 312.000

Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 300.000
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 11.836
Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 311.244
Alacak: 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar 592

Borç: 303 Vadeli Ticari Mevduat 300.000
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 12.000
Alacak: 302 Vadesiz Ticari Mevduat 311.400
Alacak: 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar 600

Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 312.000
Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 311.400
Alacak: 740 Mevduat Faiz Giderleri 600

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 300.000
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 12.000
Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 311.400
Alacak: 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar 600

Cevap

Bankanın yapması gereken kayıt; 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı ve 740 Mevduat Faiz Giderleri hesaplarının borçlandırılması, 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı ve 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesaplarının ise alacaklandırılması şeklindedir.

Doğru kayıt, bankanın maliyet unsuru olan brüt faizi '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabında borç olarak izlemesini, vadesi dolan ana paranın '301 Vadeli Tasarruf Mevduatı' hesabından borç kaydedilerek kapatılmasını gerektirir. Alacak tarafında ise müşteriye ödenen net tutar (Anapara + Net Faiz) müşterinin vadesiz hesabına (300) aktarılırken, devlete ödenecek olan vergi kesintisi '381 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabında pasif bir yükümlülük olarak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1

Brüt faiz tutarını hesapla

Brüt Faiz = (300.000 \times 45 \times 32) / 36.000 = 12.000

TL

Vade sonunda müşteriye tahakkuk eden toplam faiz yükünü bulmak için.

2

Gelir vergisi stopaj tutarını hesapla

Stopaj = 12.000 \times 0,05 = 600

TL

Yasal mevzuat gereği faiz geliri üzerinden bankanın kesmekle yükümlü olduğu vergiyi belirlemek için.

3

Net faiz ve toplam ödeme tutarını belirle

Net Faiz = 11.400

TL;

Toplam Ödeme = 300.000 + 11.400 = 311.400

TL

Müşterinin vadesiz hesabına aktarılacak nihai tutarı belirlemek için.

4

Banka Tekdüzen Hesap Planına (BTDHP) göre yevmiye kaydını oluştur

Borç: 301 (Anapara), 740 (Brüt Faiz); Alacak: 300 (Net Ödeme), 381 (Vergi)

İşlemi banka kayıtlarına resmi olarak yansıtmak için.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Vade Sonu İşlemleri ve Vergi Kesintisi

Tahmini Süre:1m 40s

Soru 17Soru →

Tasarruf sahibi olan bir mudinin, bankaya yatırdığı $15.000$ TL tutarındaki nakit parasını herhangi bir vade kısıtı olmaksızın dilediği an geri çekebileceği bir hesapta takip edilmesini istemesi durumunda, Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre banka tarafından alacaklandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Vadesiz Tasarruf Mevduatı

Vadeli Tasarruf Mevduatı

Mevduat Faiz Tahakkukları

Nazım Hesaplar

Munzam Karşılıklar

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Vadesiz Tasarruf Mevduatı

Cevap

Vadesiz Tasarruf Mevduatı hesabı, tasarruf sahiplerinin herhangi bir vadeye bağlı kalmadan diledikleri an geri çekebilecekleri tutarların izlendiği hesaptır.

Vadesiz Tasarruf Mevduatı hesabı, bankacılık mevzuatına göre tasarruf amacıyla bankaya yatırılan ve herhangi bir vadeye bağlı olmaksızın mudinin talebi üzerine anında ödenmesi gereken tutarların izlendiği hesaptır. Banka nakit tahsilat yaptığı için kasa girişi borçlanırken, mudinin alacağı (bankanın borcu) artış gösterdiği için ilgili mevduat hesabı alacaklandırılır.

Adım Adım Çözüm

1

Mudinin niteliğini belirle.

Mudi bir 'tasarruf sahibi' (gerçek kişi) olduğu için hesap 'Tasarruf Mevduatı' grubunda olmalıdır.

Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda mevduatlar mudi türüne göre (Ticari, Tasarruf, Resmi vb.) ayrılır.

2

Vade kısıtını analiz et.

Vade kısıtı olmaması, hesabın 'Vadesiz' karakterli olduğunu gösterir.

Dilediği an çekebilme özelliği vadesiz mevduatın temel tanımlayıcı özelliğidir.

3

Hesap kodunu ve kayıt yönünü tespit et.

Banka nakit aldığı için Kasa hesabı borçlandırılırken, 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı hesabı alacaklandırılır.

Mevduat kabulü banka için bir borç artışıdır ve pasif karakterli hesapların alacağına kaydedilir.

Anahtar Kavram

Mevduat Türleri ve Muhasebeleştirilmesi

İpuçları

1

Mudinin parasını istediği an çekebilmesi, hesabın vadesiz olduğunu gösterir.

2

Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda tasarruf mevduatları 300'lü hesap gruplarında izlenir.

Daha Fazla Pratik

Vadeli mevduat hesaplarında dönem sonu faiz tahakkuk kaydını inceleyerek aradaki farkı pekiştirebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 18Soru →

Banka müşterisi Bay $(M)$ , $20$ Şubat $2026$ tarihinde vadesi dolan $150.000$ TL tutarındaki vadeli tasarruf mevduatı hesabını kapatmıştır. Hesap için vade sonunda $6.000$ TL brüt faiz hesaplanmış olup, bu tutar üzerinden $\%5$ oranında gelir vergisi (stopaj) kesintisi yapılmıştır. Müşteri, anaparanın tamamını nakit olarak tahsil etmiş, net faiz tutarının ise vadesiz tasarruf mevduatı hesabına aktarılmasını talep etmiştir.

Buna göre, bankanın vade sonundaki bu işlemlere ilişkin yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

BORÇ: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı

150.000

/ BORÇ: 400 Mevduat Faiz Giderleri

6.000

| ALACAK: 100 Kasa

150.000

/ ALACAK: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı

5.700

/ ALACAK: 390 Ödenecek Vergi ve Fonlar

300

BORÇ: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı

150.000

/ BORÇ: 400 Mevduat Faiz Giderleri

5.700

| ALACAK: 100 Kasa

150.000

/ ALACAK: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı

5.700

BORÇ: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı

150.000

/ BORÇ: 642 Faiz Gelirleri

6.000

| ALACAK: 100 Kasa

150.000

/ ALACAK: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı

6.000

BORÇ: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı

156.000

| ALACAK: 100 Kasa

150.000

/ ALACAK: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı

5.700

/ ALACAK: 390 Ödenecek Vergi ve Fonlar

300

BORÇ: 900 Mevduat Borçları

150.000

| ALACAK: 901 Mevduat Alacaklıları

150.000

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: BORÇ: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı $150.000$ / BORÇ: 400 Mevduat Faiz Giderleri $6.000$ | ALACAK: 100 Kasa $150.000$ / ALACAK: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı $5.700$ / ALACAK: 390 Ödenecek Vergi ve Fonlar $300$

Cevap

Banka, vadeli tasarruf mevduatını kapatmak için 301 nolu hesabı

150.000

TL borçlandırır, brüt faiz tutarı olan

6.000

TL'yi 400 nolu gider hesabına borç kaydeder. Ödemeler kısmında ise; nakit ödenen anapara için 100 Kasa

150.000

TL, net faiz için 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı

5.700

TL ve vergi kesintisi için 390 Ödenecek Vergi ve Fonlar

300

TL alacaklandırılır.

Doğru yevmiye kaydı, bankanın asli borcu olan vadeli mevduatın (301) borç tarafına yazılarak kapatılmasını, katlanılan maliyetin brüt faiz (400) olarak borç kaydedilmesini ve bunların karşılığında gerçekleşen nakit çıkışı (100), hesap transferi (300) ve vergi borcunun (390) alacak tarafında gösterilmesini içermektedir.

Adım Adım Çözüm

1

Faiz ve Vergi Hesaplaması

Brüt Faiz:

6.000

TL, Vergi (%5):

300

TL, Net Faiz:

5.700

TL

Mevduat işlemlerinde faiz gideri brüt üzerinden hesaplanır ve yasal stopaj kesintisi yapılır.

2

Anapara ve Faiz Giderinin Kaydı

301 Vadeli Tasarruf Mevduatı (B)

150.000

TL, 400 Mevduat Faiz Giderleri (B)

6.000

TL

Vadesi dolan hesabın kapatılması ve döneme ait faiz yükünün giderleştirilmesi gerekir.

3

Ödeme ve Yükümlülüklerin Kaydı

100 Kasa (A)

150.000

TL, 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı (A)

5.700

TL, 390 Ödenecek Vergi (A)

300

TL

Müşterinin talebi doğrultusunda anapara nakit, net faiz hesaba aktarılır; vergi ise devlete ödenmek üzere emanete alınır.

Anahtar Kavram

Banka Tek Düzen Hesap Planına (BTDHP) göre mevduat vade sonu işlemleri ve faiz tahakkuk/ödeme esasları.

İpuçları

1

Bankalar için mevduat bir borçtur; borç hesapları kapandığında borç (sol) tarafa yazılır.

2

Mevduata yürütülen faiz banka için bir giderdir. Faiz giderleri brüt tutar üzerinden 400 nolu hesap grubunda izlenir.

3

Vergi kesintisi (stopaj), müşteriye ödenecek net tutarı azaltır ancak bankanın toplam giderini değiştirmez; bu tutar 390 nolu hesapta alacaklandırılır.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu beklemeksizin hesap kapatılması (vadesinden önce çekim) durumundaki faiz kaybı ve muhasebe kayıtlarını inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 19Soru →

Bir kamu kurumu, $21$ Kasım $2025$ tarihinde $(X)$ Bankasında $4.000.000$ TL tutarında, $92$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir "Resmi Mevduat" hesabı açtırmıştır (Valör: $22$ Kasım $2025$ ). Banka, $31$ Aralık $2025$ tarihinde dönem sonu envanter işlemlerini gerçekleştirmektedir. (Yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 160.000 (B) / 410 FAİZ GİDER REESKONTLARI 160.000 (A)

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 164.000 (B) / 321 RESMİ KURULUŞLAR MEVDUATI 164.000 (A)

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 160.000 (B) / 410 FAİZ GİDER REESKONTLARI 136.000 (A), 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 24.000 (A)

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 160.000 (B) / 321 RESMİ KURULUŞLAR MEVDUATI 160.000 (A)

740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 157.808 (B) / 410 FAİZ GİDER REESKONTLARI 157.808 (A)

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ 160.000 (B) / 410 FAİZ GİDER REESKONTLARI 160.000 (A)

Cevap

Bankanın yapması gereken kayıt, 40 günlük kıstelyevm faiz tutarı olan 160.000 TL'nin 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına borç, 410 Faiz Gider Reeskontları hesabına alacak kaydedilmesidir.

Doğru cevap, 22 Kasım - 31 Aralık arasındaki 40 günlük süre için hesaplanan 160.000 TL tutarındaki faizin, 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına borç ve 410 Faiz Gider Reeskontları hesabına alacak yazıldığı kayıttır. Bu işlem, dönemsellik kavramı gereği bankanın o yıla ait faiz yükümlülüğünü finansal tablolarına yansıtmasını sağlar.

Adım Adım Çözüm

1

Faiz işleyecek gün sayısını (kıstelyevm süresi) belirle

40 Gün

Valör 22 Kasım olduğu için Kasım ayından 9 gün (30-22+1), Aralık ayından 31 gün olmak üzere toplam 40 gün faiz tahakkuk edecektir.

2

Brüt faiz tutarını hesapla

160.000 TL

Faiz = (Anapara * Faiz Oranı * Gün) / 36.000 => (4.000.000 * 36 * 40) / 36.000 = 160.000 TL.

3

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre muhasebe kaydını oluştur

Borç: 740, Alacak: 410

Banka için mevduat faizi bir giderdir (740). Dönem sonunda henüz ödenmemiş ancak tahakkuk etmiş bu gider '410 Faiz Gider Reeskontları' hesabında izlenir.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde mevduat faiz tahakkukları kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre brüt tutar üzerinden yapılır ve reeskont hesapları kullanılarak dönem giderlerine aktarılır.

Daha Fazla Pratik

Vade sonundaki kapanış kaydında vergi kesintisinin nasıl yapılacağını ve 410 nolu hesabın nasıl kapatılacağını inceleyiniz.

Tahmini Süre:2m 30s

Soru 20Soru →

$(ABC)$ Anonim Şirketi, ticari işlemleri için $(X)$ Bankasında vadesiz bir hesap açtırmış ve bu hesaba nakit olarak $75.000$ TL yatırmıştır. Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre, bankanın bu işlem için yapacağı muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: 100 Kasa 75.000 / Alacak: 311 Vadesiz Ticari Mevduat 75.000

Borç: 311 Vadesiz Ticari Mevduat 75.000 / Alacak: 100 Kasa 75.000

Borç: 100 Kasa 75.000 / Alacak: 301 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 75.000

Borç: 102 Bankalar 75.000 / Alacak: 311 Vadesiz Ticari Mevduat 75.000

Borç: 100 Kasa 75.000 / Alacak: 600 Yurtiçi Satışlar 75.000

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borç: 100 Kasa 75.000 / Alacak: 311 Vadesiz Ticari Mevduat 75.000

Cevap

Bankanın kasasına nakit girişi sağlayan ve ticari bir kuruluşa ait vadesiz mevduat yükümlülüğü oluşturan kayıt; 100 Kasa hesabının borçlandırılması ve 311 Vadesiz Ticari Mevduat hesabının alacaklandırılması şeklindedir.

Müşterinin bankaya nakit yatırması sonucunda bankanın kasa varlığı artar (aktif artışı = borç) ve aynı zamanda müşteriye karşı olan geri ödeme yükümlülüğü de artar (pasif artışı = alacak). Şirketler tarafından açılan vadesiz hesaplar BTDHP'de 311 Vadesiz Ticari Mevduat kodunda izlenir.

Adım Adım Çözüm

1

Varlık artışının belirlenmesi

100 Kasa hesabı

75.000

TL borçlandırılır.

Müşteri nakit ödeme yaptığı için bankanın nakit varlıkları artmıştır.

2

Yükümlülük artışının belirlenmesi

311 Vadesiz Ticari Mevduat hesabı

75.000

TL alacaklandırılır.

Banka, aldığı bu parayı müşterisine geri ödemekle yükümlüdür ve mevduat banka için bir pasif kalemdir.

3

Hesap türünün teyit edilmesi

311 kodu kullanılır.

Mevduat sahibi bir şirket (tüzel kişi) olduğundan BTDHP'ye göre 'Ticari Mevduat' sınıfına girer.

Anahtar Kavram

Mevduat Hesaplarının Muhasebeleştirilmesi

Daha Fazla Pratik

Vadeli mevduat açılışı ve dönem sonu faiz tahakkuku arasındaki farkları gözden geçirebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Mevduat İşlemleri

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Alternatif Yöntem

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Alternatif Yöntem

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Alternatif Yöntem

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları