Examkin

Soru

Zorluk: ZorTeknik Karşılıklar Muhasebesi (Kazanılmamış Primler, Muallak Hasarlar vb.)

Gökkuşağı Sigorta A.Ş.'nin 20252025 yılı hesap dönemi sonunda "Yangın" branşına ilişkin brüt verileri şu şekildedir:

- Yazılan brüt primler: 12.000.00012.000.000 TL
- Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı: 3.000.0003.000.000 TL
- Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı: 4.000.0004.000.000 TL
- Dönem içinde gerçekleşen (ödenen + muallak değişimi) brüt hasarlar: 10.890.00010.890.000 TL

Sigortacılık mevzuatına göre şirketin bu branşta "Devam Eden Riskler Karşılığı" (DERK) hesaplaması durumunda, bilançoda yer alması gereken karşılık tutarı kaç TL'dir?

  1. 160.000Cevap
  2. B
    440.000
  3. C
    480.000
  4. D
    120.000
  5. E
    0

Cevap

Hesaplanması gereken Devam Eden Riskler Karşılığı 160.000160.000 TL'dir.
Doğru cevap olan 160.000160.000 TL'ye ulaşmak için öncelikle kazanılmış prim hesaplanmış (11.000.00011.000.000 TL), ardından hasar/prim oranı %99\%99 olarak bulunmuştur. Bu oran %95\%95 olan yasal sınırı %4\%4 puan aştığı için, dönem sonundaki 4.000.0004.000.000 TL tutarındaki kazanılmamış primler karşılığına bu fark uygulanmıştır.

Adım Adım Çözüm

1
Kazanılmış prim tutarının hesaplanması
Kazanılmış Prim = Yazılan Primler - (Dönem Sonu KPK - Dönem Başı KPK) = 12.000.000−(4.000.000−3.000.000)=11.000.00012.000.000 - (4.000.000 - 3.000.000) = 11.000.000 TL
DERK hesaplamasında kullanılacak hasar/prim oranının paydası kazanılmış primlerdir.
2
Hasar/prim oranının belirlenmesi
Hasar/Prim Oranı = Gerçekleşen Hasarlar / Kazanılmış Prim = 10.890.000/11.000.000=0,9910.890.000 / 11.000.000 = 0,99 (yani %99\%99)
Dönem içindeki hasar performansının mevzuattaki eşik değerle karşılaştırılması gerekir.
3
Eşik değer kontrolü ve karşılık oranının tespiti
%99>%95\%99 > \%95 olduğu için karşılık ayrılır. Karşılık Oranı = 0,99−0,95=0,040,99 - 0,95 = 0,04 (yani %4\%4)
Mevzuat gereği hasar/prim oranının %95\%95'i aşan kısmı için karşılık ayrılması zorunludur.
4
Devam Eden Riskler Karşılığı tutarının hesaplanması
DERK = Dönem Sonu KPK \times Karşılık Oranı = 4.000.000×0,04=160.0004.000.000 \times 0,04 = 160.000 TL
Karşılık tutarı, ilgili branşın dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı üzerinden hesaplanır.

Anahtar Kavram

Devam Eden Riskler Karşılığı (DERK), kazanılmamış primler karşılığının, şirketin üstlendiği riskleri ve beklenen hasar/masrafları karşılamada yetersiz kalması (hasar/prim oranının %95\%95'i aşması) durumunda ayrılan ek bir teknik karşılıktır.

İpuçları

1
DERK hesaplamadan önce 'Kazanılmış Prim' tutarını bulmalısınız. Bu, yazılan primlerden karşılık değişiminin düşülmesiyle bulunur.
2
Bulduğunuz hasar/prim oranının %95\%95 eşik değerini ne kadar aştığına odaklanın. Aradaki fark karşılık oranınızdır.
3
Son aşamada bulduğunuz oranı, dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı (KPK) tutarı olan 4.000.0004.000.000 TL ile çarpın.

Daha Fazla Pratik

DERK hesaplamasında kullanılan %95\%95 sınırının nedenini ve bu karşılığın hangi durumlarda azaldığını teknik karşılıklar yönetmeliğinden inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Teknik Karşılıklar Muhasebesi (Kazanılmamış Primler, Muallak Hasarlar vb.)

Bu konudan daha fazla soru