Bir banka, müşterisi olan (A) Anonim Şirketi lehine bir kamu ihalesine katılması amacıyla TL tutarında 6 ay süreli "Geçici Teminat Mektubu" düzenlemiş ve karşılığında nakit olarak TL komisyon tahsil etmiştir. Bu işleme ilişkin bankanın yapacağı nazım hesap kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
- Borç: Teminat Mektupları TL / Alacak: Teminat Mektupları Karşılığı TLCevap
- BBorç: Kasa TL / Alacak: Komisyon Gelirleri TL
- CBorç: Teminat Mektupları Karşılığı TL / Alacak: Teminat Mektupları TL
- DBorç: Verilen Depozito ve Teminatlar TL / Alacak: Kasa TL
- EBorç: Teminat Mektupları TL / Alacak: Teminat Mektupları Karşılığı TL
Cevap
Bankanın düzenlediği teminat mektubu için nazım hesaplarda Borç: Teminat Mektupları, Alacak: Teminat Mektupları Karşılığı şeklinde TL tutarında kayıt yapılmalıdır.
Banka müşterisi lehine teminat mektubu düzenlediğinde, bankanın ödeme riski doğar. Bu risk, nazım hesapların borç tarafına ilgili risk hesabının (Teminat Mektupları), alacak tarafına ise dengeleyici hesabın (Teminat Mektupları Karşılığı) yazılmasıyla TL üzerinden kaydedilir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Banka muhasebesinde nazım hesaplar, bilanço dışı (kontenjan) kalemlerin izlenmesi amacıyla kullanılır ve her zaman kendi içinde dengeli (Borç=Alacak) bir yapı arz eder.
İpuçları
1
Teminat mektubu düzenlenmesi banka için nakit çıkışı gerektirmeyen bir gayrinakdi kredi işlemidir.
2
Gayrinakdi kredilerin ana tutarı her zaman 9. sınıf nazım hesaplarda izlenmelidir.
3
Nazım hesap kaydı yapılırken Borç tarafına riskin türünü (Teminat Mektupları), Alacak tarafına ise karşılığını yazmayı unutmayın.
Daha Fazla Pratik
Teminat mektubunun banka tarafından tazmin edilmesi (müşteri yerine ödenmesi) durumunda yapılacak bilanço içi kayıtları inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s