Bankası, Mart tarihinde kısa vadeli likidite fazlasını değerlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) bünyesindeki Bankalararası Para Piyasası'nda (Interbank) TL tutarında gecelik (overnight) plase (depo verme) işlemi gerçekleştirmiştir. Söz konusu tutar bankanın TCMB nezdindeki serbest hesabından mahsup edilerek ilgili piyasaya aktarılmıştır.
Bu işlemin muhasebeleştirilmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- "040 Para Piyasalarından Alacaklar" hesabı borçlandırılır ve "910 Para Piyasası İşlemleri Alacak Taahhütleri" hesabı borçlandırılır.Cevap
- B"030 Bankalar" hesabı borçlandırılır ve "910 Para Piyasası İşlemleri Alacak Taahhütleri" hesabı borçlandırılır.
- C"040 Para Piyasalarından Alacaklar" hesabı borçlandırılır ve "911 Para Piyasası İşlemleri Borç Taahhütleri" hesabı borçlandırılır.
- D"020 T.C. Merkez Bankası" hesabı borçlandırılır ve "040 Para Piyasalarından Alacaklar" hesabı alacaklandırılır.
- E"040 Para Piyasalarından Alacaklar" hesabı alacaklandırılır ve "910 Para Piyasası İşlemleri Alacak Taahhütleri" hesabı alacaklandırılır.
Cevap
Bankalararası Para Piyasası'ndaki plase işlemi için "040 Para Piyasalarından Alacaklar" ve "910 Para Piyasası İşlemleri Alacak Taahhütleri" hesapları borçlandırılmalıdır.
Doğru seçenek, banka muhasebesindeki organize para piyasası işlemlerinin hem bilanço içi (040) hem de bilanço dışı (910) hesaplarla izlenmesi gerektiğini doğru bir şekilde ifade etmektedir. TCMB bünyesindeki bu işlemde nakit çıkışı olduğu için TCMB hesabı alacaklandırılırken, doğan alacak hakkı 040 nolu hesapta borç tarafında izlenir. Aynı zamanda işlemin taahhüt niteliği 910 nolu nazım hesapta borç kaydıyla takip edilir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda Para Piyasası İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi
Daha Fazla Pratik
İşlemin vade sonundaki tahsilat ve faiz geliri kaydını yaparak süreci tamamlamayı deneyiniz.
Tahmini Süre:2m 0s