Examkin

Soru

Zorluk: ZorKambiyo ve Dış Ticaret İşlemleri

ABC Bankası, bir ihracatçı müşterisinin yurt dışındaki alıcısından gelen 50.00050.000 USD tutarındaki ihracat bedelini, müşterinin talimatı doğrultusunda Döviz Alım Belgesi (DAB) düzenleyerek Türk lirasına çevirmiş ve gerekli komisyon kesintisini yaptıktan sonra kalan tutarı müşterinin vadesiz TL mevduat hesabına aktarmıştır. İşlemle ilgili veriler şöyledir:

- Banka Döviz Alış Kuru: 11 USD = 33,0033,00 TL
- Bankanın İşlem Tarihindeki Defter (Değerleme) Kuru: 11 USD = 33,2033,20 TL
- Bankanın Uyguladığı Komisyon Oranı: %0,4\%0,4 (İşlem tutarı üzerinden)

Buna göre, bankanın bu işleme ilişkin yapacağı muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

  1. A
    "646 Kambiyo Karları" hesabına 10.00010.000 TL alacak kaydedilir.
  2. İşlem sonucunda bankanın "011 Efektif Deposu" hesabına 50.00050.000 USD borç kaydı yapılır.Cevap
  3. C
    "600 Komisyon Gelirleri" hesabına 6.6006.600 TL alacak kaydedilir.
  4. D
    "100 Vadesiz Ticari Mevduat" (Müşteri) hesabına 1.643.4001.643.400 TL alacak kaydedilir.
  5. E
    "291 Kambiyo Pozisyon Eşitliği" hesabına 1.660.0001.660.000 TL borç kaydedilir.

Cevap

İşlem sonucunda bankanın "011 Efektif Deposu" hesabına 50.00050.000 USD borç kaydı yapılır ifadesi yanlıştır.
Soruda belirtilen işlem bir yurt dışı transferi (havale) mahiyetindedir. Bankacılık muhasebesinde, bankanın kasasına fiziksel olarak girmeyen, hesaplar arası transfer yoluyla gelen yabancı paralar 'Döviz' olarak adlandırılır ve '060 Yurt Dışı Bankalar' gibi hesaplarda izlenir. '011 Efektif Deposu' hesabı ise sadece banka şubesine nakit olarak yatırılan yabancı paralar için kullanılır. Bu nedenle bu ifade yanlıştır.

Adım Adım Çözüm

1
Döviz alış tutarının TL karşılığını hesapla.
50.000 USD×33,00 TL/USD=1.650.000 TL50.000 \text{ USD} \times 33,00 \text{ TL/USD} = 1.650.000 \text{ TL}
Müşteriye ödenecek brüt TL tutarını belirlemek için.
2
Banka komisyonunu hesapla.
1.650.000 TL×0,004=6.600 TL1.650.000 \text{ TL} \times 0,004 = 6.600 \text{ TL}
İşlemden yapılacak kesintiyi bulmak için.
3
Bankanın defter değeri üzerinden pozisyon tutarını hesapla.
50.000 USD×33,20 TL/USD=1.660.000 TL50.000 \text{ USD} \times 33,20 \text{ TL/USD} = 1.660.000 \text{ TL}
291 Kambiyo Pozisyon Eşitliği hesabına yapılacak kaydı belirlemek için.
4
Kambiyo karını hesapla.
1.660.000 TL (Defter Deg˘eri)−1.650.000 TL (Alıs¸ Tutarı)=10.000 TL1.660.000 \text{ TL (Defter Değeri)} - 1.650.000 \text{ TL (Alış Tutarı)} = 10.000 \text{ TL}
Bankanın kur farkından elde ettiği geliri belirlemek için.
5
İşlemin niteliğine göre doğru hesap kodunu seç.
Gelen bedel transfer olduğu için 060 Yurt Dışı Bankalar hesabı borçlandırılır; 011 Efektif Deposu sadece fiziksel nakit girişlerinde kullanılır.
Döviz ve efektif kavramları arasındaki farkı uygulamak için.

Anahtar Kavram

Bankalarda Döviz Alım İşlemleri ve Kambiyo Pozisyon Muhasebesi

Daha Fazla Pratik

Bankanın aynı dövizi müşteriye daha yüksek bir kurdan sattığı (Döviz Satım Belgesi - DSB) durumdaki kambiyo zararı oluşumunu inceleyiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Kambiyo ve Dış Ticaret İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru