Dış ticaretle uğraşan bir işletme, Almanya'daki bir tedarikçiden Avro bedelle satın aldığı ticari malları Türkiye gümrük hattına sokmaksızın (millileştirmeden) doğrudan Azerbaycan'daki bir müşterisine Avro bedelle satmıştır. Katma Değer Vergisi Kanunu ve muhasebe uygulamaları açısından bu işlemle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
- Transit ticaret kapsamında yapılan bu satış işlemi KDV'nin konusuna girmediği için faturada KDV hesaplanmaz.Cevap
- Bİşlem bir mal ihracatı sayıldığından satış faturasında oranında KDV hesaplanmalı ve beyan edilmelidir.
- CMalın alımı sırasında gümrük idaresine KDV ödenmeli ve bu tutar 'İndirilecek KDV' olarak kaydedilmelidir.
- DSatış işlemi 'İhraç Kayıtlı Satış' kapsamında değerlendirilir ve tecil-terkin sistemine tabidir.
- ETransit ticarette elde edilen kâr üzerinden oranında KDV hesaplanarak vergi dairesine ödenmelidir.
Cevap
Transit ticaret kapsamında yapılan bu satış işlemi KDV'nin konusuna girmediği için faturada KDV hesaplanmaz.
Transit ticaret, yurt dışından alınan bir malın Türkiye gümrük bölgesine girmeden veya gümrük antrepolarında millileştirilmeden başka bir ülkeye satılmasıdır. Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca bir işlemin vergiye tabi olması için teslimin Türkiye sınırları içerisinde gerçekleşmesi gerekir. Bu işlemde mal Türkiye sınırları dışında teslim edildiği için KDV'nin konusuna girmez ve fatura üzerinde KDV hesaplanmaz.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Transit Ticarette KDV Kapsamı
İpuçları
1
Malın Türkiye gümrük sınırlarına girip girmediğine dikkat edin.
2
KDV'nin doğması için teslimin Türkiye sınırları içinde yapılmış olması şarttır.
3
Transit ticarette mallar millileştirilmez, bu yüzden ne ithalat ne de yurt içi teslim hükümleri uygulanır.
Daha Fazla Pratik
Transit ticaretin dönem sonundaki kur değerlemesi (değerleme farkları) ile ilgili soruları inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:45s