Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorDiğer Alacaklar

İşletme, 01.07.202401.07.2024 tarihinde sermaye payı %25\%25 olan iştirakine ana faaliyeti dışında 1.800.0001.800.000 TL nakit borç vermiştir. Yapılan sözleşmeye göre borç, 01.07.202501.07 .2025 tarihinden başlamak üzere her yıl 600.000600.000 TL anapara taksitleri ve kalan borç üzerinden hesaplanan yıllık %24\%24 basit faizi ile birlikte 3 yılda tahsil edilecektir. Borcun her bir taksiti (anapara + ilgili dönemin faizi) için ayrı ayrı senetler düzenlenmiştir. 01.07.202501.07.2025 tarihindeki ilk taksit ve faizi sorunsuz tahsil edilmiştir. İşletme, dönem sonunda ticari olmayan senetli alacaklarını da iç iskonto yöntemiyle reeskonta tabi tutmaktadır.

31.12.202531.12.2025 tarihinde TCMB avans faiz oranı %40\%40 olduğuna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihli bilançosunda "İştiraklerden Alacaklar" (132132) ve "Diğer Alacaklar Reeskontu" (137137) hesaplarının birlikte yaratacağı net bilanço değeri kaç TL'dir? (Vadeye kalan gün sayısını 180180 gün, yılı 360360 gün kabul ediniz.)

  1. 740.000740.000Cevap
  2. B
    888.000888.000
  3. C
    744.000744.000
  4. D
    600.000600.000
  5. E
    1.032.0001.032.000

Cevap

İştiraklerden olan kısa vadeli senetli alacağın reeskont sonrası net bilanço değeri 740.000740.000 TL'dir.
31.12.202531.12.2025 tarihinde kısa vadeli grupta (132132) yer alan alacak senedi, 01.07.202601.07.2026 tarihinde tahsil edilecek olan 600.000600.000 TL anapara ve 1.200.0001.200 .000 TL bakiye üzerinden hesaplanan %24\%24 faiz tutarı olan 288.000288.000 TL'nin toplamından (888.000888.000 TL) oluşur. Bu tutar nominal değerdir. Dönem sonunda bu senedin tasarruf değerine indirgenmesi için %40\%40 piyasa faiz oranı ve 180180 günlük süre kullanılarak iç iskonto hesaplandığında (V=A×360/(360+m×t)V = A \times 360 / (360 + m \times t)), ulaşılan 740.000740.000 TL tutarı bilançodaki net değeri temsil eder.

Adım Adım Çözüm

1
Kalan anapara tutarının belirlenmesi
1.800.000−600.000=1.200.0001.800 .000 - 600.000 = 1.200 .000 TL
01.07.202501.07 .2025 tarihinde ilk taksit ödendiği için kalan borç üzerinden faiz hesaplanmalıdır.
2
01.07.202601.07 .2026 vadeli senedin nominal değerinin (A) hesaplanması
A=600.000+(1.200.000×0,24×1)=888.000A = 600.000 + (1.200 .000 \times 0,24 \times 1) = 888.000 TL
Sözleşmeye göre her taksit, anapara (600.000600.000) ve o dönemki kalan borç üzerinden işletilen yıllık faizden oluşmaktadır.
3
31.12.202531.12 .2025 tarihi itibarıyla senedin reeskont (tasarruf) değerinin (V) iç iskonto ile hesaplanması
V=888.000×360360+(0,40×180)=319.680.000432=740.000V = \frac{888.000 \times 360}{360 + (0,40 \times 180)} = \frac{319.680 .000}{432} = 740.000 TL
VUK uyarınca senetli alacaklar dönem sonunda piyasa faiz oranı (%40) kullanılarak iç iskonto yöntemiyle değerlenir.
4
Net bilanço değerinin tespiti
132132 Hesabı (888.000888.000) - 137137 Hesabı (148.000148.000) = 740.000740.000 TL
Net değer, senedin nominal tutarından hesaplanan reeskont faiz tutarının düşülmesiyle elde edilir.

Anahtar Kavram

Ticari olmayan senetli alacaklarda reeskont uygulaması ve dönem sonu değerleme mantığı

İpuçları

1
Borç azalan bakiye üzerinden faizlendirildiği için önce 31.12.202531.12.2025 itibarıyla kısa vadeli olan senedin toplam (nominal) değerini bulun.
2
Reeskont hesaplamasında kullanılacak olan 'vadeye kalan gün' sayısının 31.12.202531.12.2025 ile 01.07.202601.07.2026 arasındaki 180180 gün olduğunu unutmayın.
3
İç iskonto formülünde (V=A×360/(360+m×t)V = A \times 360 / (360 + m \times t)) faiz oranı (mm) olarak sözleşme oranını değil, TCMB'nin ilan ettiği %40\%40 oranını kullanmalısınız.

Daha Fazla Pratik

Farklı vade ve faiz oranlarıyla reeskontun dönem net kârı üzerindeki etkisini analiz eden benzer soruları çözebilirsiniz.
Tahmini Süre:3m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Diğer Alacaklar

Bu konudan daha fazla soru