Examkin

Soru

Zorluk: ZorBorçların Envanteri ve Değerlemesi

İşletme, 01.12.202501.12.2025 tarihinde bir bankadan 100.000100.000 ABD Doları tutarında, 66 ay vadeli ve yıllık %12\%12 faizli bir kredi kullanmıştır. Kredinin anapara ve faiz ödemesi vade sonunda (01.06.202601.06.2026) tek seferde yapılacaktır. Kredinin kullanıldığı gün kur 11 ABD Doları =30,00= 30,00 TL iken, 31.12.202531.12.2025 tarihindeki değerleme kuru 11 ABD Doları =33,00= 33,00 TL olarak açıklanmıştır.

Bu bilgilere göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu envanter ve değerleme kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. A
    Kambiyo Zararları hesabı 300.000300.000 TL, Finansman Giderleri hesabı ise 30.00030.000 TL borçlandırılır.
  2. Kambiyo Zararları hesabı 300.000300.000 TL, Finansman Giderleri hesabı ise 33.00033.000 TL borçlandırılır.Cevap
  3. C
    Finansman Giderleri hesabı 333.000333.000 TL borçlandırılır.
  4. D
    Kambiyo Zararları hesabı 300.000300.000 TL borçlandırılır, faiz tahakkuku için herhangi bir kayıt yapılmaz.
  5. E
    Banka Kredileri hesabı 333.000333.000 TL borçlandırılır, Kambiyo Karları hesabı alacaklandırılır.

Cevap

Kambiyo Zararları hesabının 300.000300.000 TL, Finansman Giderleri hesabının ise 33.00033.000 TL borçlandırılması gerekir.
İşletmenin dövizli borcu için dönem sonunda iki ayrı işlem yapılmalıdır: İlk olarak, anapara tutarı kur artışı nedeniyle güncellenmeli ve aradaki 300.000300.000 TL'lik fark 'Kambiyo Zararları' olarak kaydedilmelidir. İkinci olarak, Aralık ayında geçen bir aylık sürenin faizi olan 1.0001.000 ABD Doları, dönem sonundaki 3333 TL kuru üzerinden 33.00033.000 TL olarak hesaplanmalı ve 'Finansman Giderleri' hesabına borç, 'Gider Tahakkukları' hesabına alacak kaydedilmelidir. Dolayısıyla her iki gider hesabının da borçlandırıldığı seçenek doğrudur.

Adım Adım Çözüm

1
Anapara üzerindeki kur farkı zararının hesaplanması
300.000300.000 TL kur farkı zararı
100.000100.000 ABD Doları tutarındaki anaparanın kur artışı (33−30=333 - 30 = 3 TL) nedeniyle işletme aleyhine oluşan fark: 100.000×3=300.000100.000 \times 3 = 300.000 TL.
2
Döneme ait faiz tutarının yabancı para cinsinden hesaplanması
1.0001.000 ABD Doları faiz
Aralık ayına ait bir aylık faiz: 100.000×0,12×(1/12)=1.000100.000 \times 0,12 \times (1/12) = 1.000 ABD Doları.
3
Hesaplanan faizin dönem sonu kuru ile TL değerinin bulunması
33.00033.000 TL faiz gideri
Dönemsellik esası gereği faiz yükü dönem sonu kuruyla değerlenir: 1.000×33=33.0001.000 \times 33 = 33.000 TL.
4
Muhasebe kayıtlarının belirlenmesi
656 ve 780 Borçlu; 300 ve 381 Alacaklı
Anapara farkı '656 Kambiyo Zararları', faiz yükü ise '780 Finansman Giderleri' hesabına borç kaydedilir. Karşılığında '300 Banka Kredileri' ve '381 Gider Tahakkukları' alacaklandırılır.

Anahtar Kavram

Yabancı paralı borçların envanterinde hem anaparanın hem de işlemiş faizlerin dönem sonu kuruyla değerlenmesi ve dönemsellik ilkesi uyarınca giderleştirilmesi.

İpuçları

1
Dövizli bir borçta kur arttığında işletmenin borç yükü de artar. Bu artışı anapara ve faiz için ayrı ayrı düşünün.

Daha Fazla Pratik

Borç senedi reeskontu hesaplamalarında iç iskonto yönteminin nasıl uygulandığını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Borçların Envanteri ve Değerlemesi

Bu konudan daha fazla soru