Bir banka, müşterisinin talebi üzerine aşağıdaki kambiyo ve arbitraj işlemini gerçekleştir… — KPSS Muhasebe

Bir banka, müşterisinin talebi üzerine aşağıdaki kambiyo ve arbitraj işlemini gerçekleştirmiştir:

- Müşteriden $30.000$ USD tutarında nakit yabancı para (efektif) satın alınmıştır.
- Karşılığında müşterinin vadesiz EUR hesabına $28.000$ EUR tutarında döviz (kaydi para) aktarılmıştır.
- Banka, bu işlem için USD alış bedeli üzerinden $\%1$ oranında komisyon tahsil etmiştir.
- İşlemden doğan bakiye farkı ve komisyon tutarı müşterinin vadesiz TL hesabından mahsup edilmiştir.

İşlem anındaki kurlar:

Döviz Cinsi	Efektif Alış	Efektif Satış	Döviz Alış	Döviz Satış
USD	$34,50$ TRY	$34,80$ TRY	$34,60$ TRY	$34,90$ TRY
EUR	$37,20$ TRY	$37,80$ TRY	$37,10$ TRY	$37,50$ TRY

Buna göre, bankanın bu işleme ilişkin yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı (USD) $1.035.000$ TL borçlandırılır, 291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı (EUR) $1.050.000$ TL alacaklandırılır ve 300 Mevduat (TL) hesabı $25.350$ TL borçlandırılır.Cevap
B
291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı (EUR) $1.058.400$ TL alacaklandırılır ve 300 Mevduat (TL) hesabı $33.750$ TL borçlandırılır.
C
Gerçekleşen bu işlem bankanın sadece bilanço dışı (nazım) hesaplarını etkiler; 290 ve 291 nolu hesaplarda herhangi bir kayıt yapılmaz.
D
291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı (USD) $1.035.000$ TL borçlandırılır, 291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı (EUR) $1.050.000$ TL alacaklandırılır ve 300 Mevduat (TL) hesabı $25.500$ TL borçlandırılır.
E
291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı (USD) $1.038.000$ TL borçlandırılır ve 300 Mevduat (TL) hesabı $22.350$ TL borçlandırılır.

Cevap

Bankanın yapacağı kayıtta USD pozisyon eşitliği

1.035.000

TL borçlandırılmalı, EUR pozisyon eşitliği

1.050.000

TL alacaklandırılmalı ve fark ile komisyon toplamı olan

25.350

TL müşterinin TL mevduat hesabından tahsil edilmelidir.

Banka muhasebe sisteminde (BTHP), yabancı para satın alındığında '291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı' borçlandırılır, satıldığında ise alacaklandırılır.

30.000

USD efektif alış bedeli

1.035.000

TL (Borç) ve

28.000

EUR döviz satış bedeli

1.050.000

TL (Alacak) olarak hesaplanır. Aradaki

15.000

TL fark ve

10.350

TL komisyon toplamı olan

25.350

TL müşterinin TL mevduat hesabından tahsil edildiği için 300 nolu hesap borçlandırılır (yükümlülük azalır).

Adım Adım Çözüm

USD Efektif alış bedelini hesapla

30.000 \text{ USD} \times 34,50 \text{ TRY} = 1.035.000 \text{ TL}

Banka efektif satın aldığı için USD Efektif Alış kuru kullanılır. Bu tutar bankanın USD pozisyonunu artırır (291 USD Borç).

EUR Döviz satış bedelini hesapla

28.000 \text{ EUR} \times 37,50 \text{ TRY} = 1.050.000 \text{ TL}

Banka kaydi para (döviz) sattığı için EUR Döviz Satış kuru kullanılır. Bu tutar bankanın EUR pozisyonunu azaltır (291 EUR Alacak).

Komisyon tutarını hesapla

1.035.000 \text{ TL} \times 0,01 = 10.350 \text{ TL}

Soruda belirtildiği üzere USD alış bedeli üzerinden

\%1

komisyon hesaplanır.

Müşteriden tahsil edilecek net TL tutarını belirle

(1.050.000 - 1.035.000) + 10.350 = 25.350 \text{ TL}

Döviz satış bedeli ile efektif alış bedeli arasındaki farka komisyon eklenerek müşterinin TL hesabından mahsup edilir.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde kambiyo pozisyon eşitleme hesaplarının (291) kullanımı ve efektif/döviz kurları arasındaki farkın uygulanması.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru