(A) Bankası, likidite yönetimi stratejisi kapsamında elinde bulunan 1.500.000 TL tutarında… — KPSS Muhasebe

(A) Bankası, likidite yönetimi stratejisi kapsamında elinde bulunan $1.500.000$ TL tutarındaki nakit fazlasını değerlendirmek amacıyla Bankalararası Para Piyasası'nda (Interbank) diğer bir mevduat bankasına gecelik (overnight) vadeli olarak borç vermiştir. Söz konusu işlemin takası Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki serbest hesaplar üzerinden aynı gün içerisinde sonuçlandırılmıştır. Buna göre, (A) Bankası'nın bu işleme ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: $210$ Bankalararası Para Piyasası İşlemleri $1.500.000$ / Alacak: $020$ T.C. Merkez Bankası Hesabı $1.500.000$ Cevap
B
Borç: $020$ T.C. Merkez Bankası Hesabı $1.500.000$ / Alacak: $210$ Bankalararası Para Piyasası İşlemleri $1.500.000$
C
Borç: $210$ Bankalararası Para Piyasası İşlemleri $1.500.000$ / Alacak: $021$ T.C. Merkez Bankası Zorunlu Karşılıklar Hesabı $1.500.000$
D
Borç: $910$ Teminat Alanlar $1.500.000$ / Alacak: $911$ Teminattaki Kıymetler $1.500.000$
E
Borç: $210$ Bankalararası Para Piyasası İşlemleri $1.500.000$ / Alacak: $100$ Kasa Hesabı $1.500.000$

Cevap

Bankalararası Para Piyasası İşlemleri hesabının borçlu, T.C. Merkez Bankası Hesabı'nın alacaklı olduğu kayıt doğrudur.

Doğru yanıt olan kayıtta, bankanın başka bir bankadan olan alacağı '210 Bankalararası Para Piyasası İşlemleri' hesabında artış (borç) olarak kaydedilirken; bu tutarın TCMB'deki mevduattan karşılanması nedeniyle '020 T.C. Merkez Bankası Hesabı'nda azalış (alacak) kaydedilmiştir.

Adım Adım Çözüm

İşlemin niteliğini belirle

Bankalararası Para Piyasası'nda fon verme (lending) işlemi gerçekleşmiştir.

Bankanın likidite fazlasını başka bir bankaya borç vermesi, banka için bir alacak doğurur.

Alacak hesabını seç

210 Bankalararası Para Piyasası İşlemleri hesabı borçlandırılır.

Banka Tek Düzen Hesap Planı uyarınca, interbank piyasasında verilen depolar bu hesapta izlenir.

Ödeme kaynağını belirle

020 T.C. Merkez Bankası Hesabı (Serbest Hesap) alacaklandırılır.

Transfer TCMB üzerinden yapıldığı için bankanın merkez bankasındaki serbest mevduatı azalmıştır.

Anahtar Kavram

Bankalararası Para Piyasası İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi

İpuçları

Interbank piyasasında borç veren bankanın alacağı hangi grupta izlenir?

TCMB nezdindeki hangi hesap serbest nakit yönetimi için kullanılır: 020 mi yoksa 021 mi?

Fon transferinin gerçekleştiği 'Serbest Hesap' azaldığı için alacaklandırılmalıdır.

Daha Fazla Pratik

Bankalararası borçlanma (depo alma) işleminin muhasebe kaydını ve dönem sonu faiz tahakkuklarını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru