Bir banka, müşterisi adına gelen USD tutarındaki vesaik mukabili ithalat bedelinin tahsili için müşterisinden talimat almıştır. Banka, bedeli müşterinin TL vadesiz mevduat hesabından tahsil ederek yurt dışındaki muhabir banka hesabına transfer etmiştir. İşlem gününde bankanın USD satış kuru TL olup, banka ayrıca TL komisyon ve bu komisyon üzerinden BSMV tahsil etmiştir. Bu bilgilere göre, bankanın yapacağı ana muhasebe kaydıyla (bilanço hesapları) ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
- Kambiyo Pozisyon Eşitliği hesabına TL alacak kaydedilir.Cevap
- BKambiyo Pozisyon Eşitliği hesabına TL alacak kaydedilir.
- CMevduat hesabına TL borç kaydedilir.
- DKambiyo Pozisyonu hesabına TL borç kaydedilir.
- EKambiyo Pozisyon Eşitliği hesabına TL alacak kaydedilir.
Cevap
Banka döviz satışı gerçekleştirdiği için Kambiyo Pozisyon Eşitliği hesabına işlem tarihindeki satış kuru üzerinden hesaplanan TL alacak kaydedilmelidir.
Döviz satış işlemlerinde banka, müşteriden tahsil ettiği TL bedelini (komisyon hariç) Kambiyo Pozisyon Eşitliği hesabının alacağına kaydeder. USD'nin TL satış kuru üzerinden karşılığı olan TL, döviz pozisyonunun TL dengesini kurmak amacıyla alacak kaydedilir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Banka muhasebesinde kambiyo işlemlerinin ikili kayıt sistemi (Position Accounting) ve yasal yükümlülükler (BSMV) ile takibi.
İpuçları
1
Bankanın döviz sattığı işlemlerde hangi kurun kullanılacağını düşünün.
2
Banka muhasebesinde TL tutarların ve döviz adetlerinin hangi ayrı hesaplarda takip edildiğini hatırlayın ( vs ).
3
Mevduat hesabından yapılan toplam çıkışın; döviz bedeli, komisyon ve BSMV toplamı olması gerektiğini unutmayın.
Daha Fazla Pratik
Bankanın aynı işlemi efektif (nakit yabancı para) ile yapması durumundaki kasa kayıt farklılıklarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s