Bir banka, müşterisinin yurt dışından gelen 10.000 USD tutarındaki çekini (döviz) 33,50 TR… — KPSS Muhasebe

Bir banka, müşterisinin yurt dışından gelen $10.000$ USD tutarındaki çekini (döviz) $33,50$ TRY kuru üzerinden satın almış ve işlem karşılığı olan tutarı müşteriye Türk Lirası olarak nakit ödemiştir. Bankalar Tekdüzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde, bu işlemin muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı $335.000$ TRY tutarında borçlandırılır.Cevap
B
011 Efektif Deposu Hesabı $10.000$ USD tutarında borçlandırılır.
C
290 Kambiyo İşlemleri Hesabı (USD) $10.000$ USD tutarında borçlandırılır.
D
646 Kambiyo Karları Hesabı $335.000$ TRY tutarında alacaklandırılır.
E
102 Bankalar Hesabı $335.000$ TRY tutarında borçlandırılır.

Cevap

291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme Hesabı'nın

335.000

TRY tutarında borçlandırılması doğrudur.

Bankalar Tekdüzen Hesap Planı'na göre döviz alım işlemlerinde, yabancı para tutarı ilgili aktif hesapta (örneğin 102 Bankalar) borç izlenirken, bunun karşılığı olan 290 Kambiyo İşlemleri hesabı alacaklandırılır. Eş zamanlı olarak, ödenen Türk Lirası tutarı için 291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme hesabı borçlandırılır ve ödeme nakit yapıldığı için 010 Kasa hesabı alacaklandırılır. Dolayısıyla 291 nolu hesabın

335.000

TRY borçlandırılması işlem için doğru bir adımdır.

Adım Adım Çözüm

İşlem türünü ve döviz/efektif ayrımını belirle.

Müşteriden alınan bir çek olduğu için bu bir 'Döviz Alış' işlemidir (Efektif değil).

BTHP'de nakit yabancı paralar 'Efektif', çek veya havale gibi kaydi paralar 'Döviz' olarak adlandırılır.

Yabancı para bacağını kaydet.

102 Bankalar (veya Muhabirler) hesabı

10.000

USD borçlandırılır; 290 Kambiyo İşlemleri hesabı

10.000

USD alacaklandırılır.

Bankanın döviz varlığı artarken, bu artışın pozisyon karşılığı yabancı para cinsinden 290 nolu hesapta izlenir.

Türk Lirası (karşılık) bacağını kaydet.

291 Kambiyo Pozisyon Eşitleme hesabı

335.000

TRY (

10.000 \times 33,50

) borçlandırılır; 010 Kasa hesabı

335.000

TRY alacaklandırılır.

Banka müşteriye TRY ödediği için nakit varlığı azalır ve pozisyonun TL bacağı borç kaydedilerek denge sağlanır.

Anahtar Kavram

BTHP Kambiyo Pozisyon Hesapları (290/291)

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru