Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMerkez Bankası ve Bankalararası İşlemler

(A) Bankası, kısa vadeli likidite ihtiyacını karşılamak üzere Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) bünyesindeki Bankalararası Para Piyasası'ndan (Interbank) bir hafta önce sağlamış olduğu 5.000.0005.000.000 TL tutarındaki fonu, vadesi dolduğunda 25.00025.000 TL faizi ile birlikte geri ödemiştir.

Buna göre, bankanın yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. A
    Borç: 020 T.C. Merkez Bankası Hesabı 5.025.0005.025.000 / Alacak: 210 Bankalararası Para Piyasasına Borçlar 5.000.0005.000.000 / Alacak: 400 Faiz Gelirleri 25.00025.000
  2. B
    Borç: 210 Bankalararası Para Piyasasına Borçlar 5.000.0005.000.000 / Borç: 500 Faiz Giderleri 25.00025.000 / Alacak: 030 Bankalar Hesabı 5.025.0005.025.000
  3. Borç: 210 Bankalararası Para Piyasasına Borçlar 5.000.0005.000.000 / Borç: 500 Faiz Giderleri 25.00025.000 / Alacak: 020 T.C. Merkez Bankası Hesabı 5.025.0005.025.000Cevap
  4. D
    Borç: 210 Bankalararası Para Piyasasına Borçlar 5.000.0005.000.000 / Alacak: 020 T.C. Merkez Bankası Hesabı 5.025.0005.025.000 / Alacak: 400 Faiz Gelirleri 25.00025.000
  5. E
    Borç: 200 T.C. Merkez Bankasına Borçlar 5.000.0005.000.000 / Borç: 500 Faiz Giderleri 25.00025.000 / Alacak: 020 T.C. Merkez Bankası Hesabı 5.025.0005.025.000

Cevap

Bankalararası Para Piyasasına Borçlar hesabının ve Faiz Giderleri hesabının borçlandırılması, T.C. Merkez Bankası hesabının ise alacaklandırılması gerekir.
Banka, Bankalararası Para Piyasası'ndan aldığı borcu faiziyle geri ödediğinde, daha önce alacaklı olan '210 Bankalararası Para Piyasasına Borçlar' hesabı ana para tutarı üzerinden borçlandırılarak kapatılır. Ödenen faiz banka için bir gider olduğundan '500 Faiz Giderleri' hesabına borç kaydedilir. Toplam ödeme tutarı ise bankanın TCMB nezdindeki serbest hesabından çıkacağı için '020 T.C. Merkez Bankası' hesabı alacaklandırılır.

Adım Adım Çözüm

1
Kapatılacak yükümlülük hesabının belirlenmesi
210 Bankalararası Para Piyasasına Borçlar hesabı 5.000.0005.000.000 TL borçlandırılır.
Pasif karakterli borç hesapları geri ödeme yapıldığında borç tarafına kaydedilerek kapatılır.
2
Finansman maliyetinin (faiz) kaydedilmesi
500 Faiz Giderleri hesabı 25.00025.000 TL borçlandırılır.
Kullanılan fon karşılığında ödenen faiz banka için bir gider unsuru olup 5. grupta takip edilir.
3
Ödeme kaynağının kaydedilmesi
020 T.C. Merkez Bankası hesabı 5.025.0005.025.000 TL alacaklandırılır.
Interbank piyasası işlemleri bankaların TCMB nezdindeki serbest hesaplarından mahsup edilir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Interbank İşlemlerinin Tasfiyesi

İpuçları

1
Bankanın geri ödeme yapması, nakit çıkışı olacağını ve bir yükümlülüğün azalacağını gösterir.
2
Interbank piyasası işlemleri bankaların kendi aralarında değil, TCMB üzerindeki hesapları aracılığıyla gerçekleştirilir.
3
Borç kapatılırken yükümlülük hesabı (210) borçlanır, maliyet (500) borçlanır ve varlık hesabı (020) alacaklanır.

Daha Fazla Pratik

TCMB'den alınan reeskont kredilerinin muhasebe kayıtlarını ve 200 numaralı hesabın kullanımını inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Merkez Bankası ve Bankalararası İşlemler

Bu konudan daha fazla soru