(A) Bankası, nakit yönetimini optimize etmek amacıyla başka bir yerel mevduat bankası olan… — KPSS Muhasebe

(A) Bankası, nakit yönetimini optimize etmek amacıyla başka bir yerel mevduat bankası olan (B) Bankası nezdindeki serbest hesabında bulunan $400.000$ TL tutarındaki bakiyesini, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki kendi serbest hesabına aktarmıştır. Bu işlemin (A) Bankası nezdinde yapılacak muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: $020$ T.C. Merkez Bankası Hesabı $400.000$ / Alacak: $030$ Bankalar Hesabı $400.000$ Cevap
B
Borç: $021$ Zorunlu Karşılıklar Hesabı $400.000$ / Alacak: $030$ Bankalar Hesabı $400.000$
C
Borç: $020$ T.C. Merkez Bankası Hesabı $400.000$ / Alacak: $210$ Bankalararası Para Piyasası Hesabı $400.000$
D
Borç: $030$ Bankalar Hesabı $400.000$ / Alacak: $020$ T.C. Merkez Bankası Hesabı $400.000$
E
Borç: $020$ T.C. Merkez Bankası Hesabı $400.000$ / Alacak: $010$ Kasa Hesabı $400.000$

Cevap

Banka, (B) Bankası nezdindeki hesabını alacaklandırarak kapatırken, TCMB nezdindeki serbest hesabını borçlandırarak artırmalıdır.

Doğru yanıt, varlıklar arasındaki yer değiştirmeyi doğru yansıtmaktadır. (A) Bankası'nın (B) Bankası'ndaki mevduatı azaldığı için 030 Bankalar hesabı alacaklandırılır, bu tutar TCMB'deki kendi hesabına girdiği için 020 T.C. Merkez Bankası hesabı borçlandırılır.

Adım Adım Çözüm

İşlemin mahiyetini belirle

Başka bir bankadaki mevduatın TCMB hesabına aktarılması (Virman/EFT).

Kayda konu olan varlıkların hangi hesaplarda takip edildiğini tespit etmek gerekir.

Hesapları tespit et

TCMB Serbest Mevduat (

020

nolu hesap) ve Bankalar (

030

nolu hesap).

Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre TCMB nezdindeki serbest bakiyeler 020, diğer bankalardaki bakiyeler 030 hesabında izlenir.

Artış ve azalış yönlerini belirle

020

T.C. Merkez Bankası Hesabı (Artış

\rightarrow

Borç),

030

Bankalar Hesabı (Azalış

\rightarrow

Alacak).

Aktif hesaplardaki artışlar borca, azalışlar alacağa kaydedilir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde TCMB ve Muhabir Banka İlişkileri

İpuçları

Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda TCMB nezdindeki serbest mevduatlar hangi hesap kodunda izlenir?

Bir bankanın diğer bankalar nezdindeki (muhabir) mevduatları 030 Bankalar hesabında takip edilir.

Daha Fazla Pratik

Bu işlemin ardından, TCMB nezdindeki serbest hesabın zorunlu karşılık hesabına aktarılması (munzam virman) kaydını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru