Examkin

Question

Difficulty: Very hardGayrimenkul Sermaye İratları

Bay (E), 20252025 takvim yılında sahibi olduğu meskeni kiraya vererek 300.000300.000 TL kira geliri, tamamı tevkifata tabi tutulmuş işyerini kiraya vererek ise brüt 500.000500.000 TL kira geliri elde etmiştir. Bay (E)'nin aynı yıl içinde tek işverenden elde ettiği ve tevkif yoluyla vergilendirilmiş 2.000.0002.000.000 TL ücret geliri de bulunmaktadır. 20252025 yılı gelirleri için geçerli olan mesken istisnası tutarı 42.00042.000 TL ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 21. maddesi uyarınca istisnadan yararlanma şartı olan gelir toplamı sınırı (üçüncü gelir dilimi) 800.000800.000 TL'dir.

Bay (E) gayrimenkul sermaye iradının tespitinde "götürü gider" yöntemini seçtiğine göre, yıllık beyanname ile beyan etmesi gereken toplam safi gayrimenkul sermaye iradı kaç TL'dir?

  1. 680.000680.000Answer
  2. B
    644.300644.300
  3. C
    255.000255.000
  4. D
    600.000600.000
  5. E
    568.500568.500

Answer

Bay (E)'nin beyan etmesi gereken toplam safi gayrimenkul sermaye iradı 680.000680.000 TL'dir.
Mükellefin elde ettiği kira gelirleri ve tevkifata tabi ücret geliri toplamı (2.800.0002.800.000 TL), kanunda belirtilen 800.000800.000 TL'lik sınırı aştığı için mesken istisnası uygulanmaz. Ayrıca, mesken ve tevkifata tabi işyeri kira gelirlerinin toplamı beyan sınırını geçtiği için her iki gelir de beyannameye dahil edilmelidir. Toplam 800.000800.000 TL brüt hasılat üzerinden %15 götürü gider (120.000120.000 TL) düşüldüğünde safi irat 680.000680.000 TL olarak hesaplanır.

Step-by-Step Solution

1
Mesken istisnasından yararlanma şartını kontrol et
İstisnadan yararlanılamaz
GVK Madde 21 uyarınca; kira gelirleri ve ücret geliri toplamı (300.000+500.000+2.000.000=2.800.000300.000 + 500.000 + 2.000.000 = 2.800.000 TL), belirlenen 800.000800.000 TL'lik sınırı aştığı için mükellef mesken istisnasından faydalanamaz.
2
İşyeri kira gelirinin beyan edilip edilmeyeceğini belirle
İşyeri geliri beyannameye dahil edilmelidir
GVK Madde 86/1-c uyarınca; tevkifata tabi işyeri kira geliri ile mesken kira geliri (istisna sonrası kalan tutar) toplamı (300.000+500.000=800.000300.000 + 500.000 = 800.000 TL), beyan sınırını (20252025 yılı tahmini 158.000158.000 TL) aştığı için işyeri geliri de beyan edilir.
3
Toplam brüt hasılatı hesapla
800.000800.000 TL
Mesken kira geliri (300.000300.000) ve brüt işyeri kira geliri (500.000500.000) toplanır.
4
Götürü gider indirimi uygulayarak safi iratı bul
680.000680.000 TL
Götürü gider yöntemi seçildiğinden, hasılatın %15'i gider olarak indirilir: 800.000×0,85=680.000800.000 \times 0,85 = 680.000 TL.

Key Concept

Gayrimenkul Sermaye İratlarında Mesken İstisnası ve Beyan Sınırları
Rate this question

Topics

Gayrimenkul Sermaye İratları

More questions from this topic