Examkin

Question

Difficulty: HardGayrimenkul Sermaye İratları

Bay (T), 20252025 takvim yılında elde ettiği gelirleri için 20262026 yılı Mart ayında beyanname verecektir. Bay (T)’nin ilgili yıla ait gelir bilgileri şöyledir:

Gelir TürüTutar
Mesken Kira Geliri240.000240.000 TL
İşyeri Kira Geliri (Brüt - Tevkifatlı)120.000120.000 TL
Ücret Geliri (Tek işverenden, tevkifata tabi)950.000950.000 TL

Bay (T), gider yöntemi olarak "götürü gider" yöntemini seçmiştir. (20252025 yılı için mesken istisna tutarı 40.00040.000 TL, Gelir Vergisi Kanunu 103. maddedeki üçüncü dilim tutarı ise 870.000870.000 TL'dir.)

Buna göre, Bay (T)'nin beyan etmesi gereken gayrimenkul sermaye iradı matrahı kaç TL'dir?

  1. 306.000306.000 TLAnswer
  2. B
    272.000272.000 TL
  3. C
    204.000204.000 TL
  4. D
    360.000360.000 TL
  5. E
    270.000270.000 TL

Answer

Bay (T)'nin beyan etmesi gereken net gayrimenkul sermaye iradı matrahı 306.000306.000 TL'dir.
Doğru hesaplamada öncelikle mükellefin 950.000950.000 TL'lik ücret geliri nedeniyle 40.00040.000 TL'lik mesken istisnasından yararlanamayacağı tespit edilir. Ardından, mesken ve işyeri kira gelirlerinin toplamı (240.000+120.000=360.000240.000 + 120.000 = 360.000 TL), 230.000230.000 TL'lik beyan sınırını geçtiği için her iki gelirin de beyan edileceği belirlenir. Toplam brüt tutar olan 360.000360.000 TL üzerinden %15 oranında (54.00054.000 TL) götürü gider indirimi yapıldığında, vergi matrahı 306.000306.000 TL olarak bulunur.

Step-by-Step Solution

1
Mesken istisnasından yararlanma şartını kontrol et.
İstisna uygulanamaz.
GVK 21. madde uyarınca; ücret, ticari, zirai veya mesleki kazançları ile diğer gelirlerinin toplamı 870.000870.000 TL'yi (2025 yılı 103/3 dilimi) aşanlar mesken istisnasından yararlanamaz. Mükellefin sadece ücret geliri (950.000950.000 TL) bile bu sınırı aşmaktadır.
2
İşyeri kira gelirinin beyan edilip edilmeyeceğini belirle.
İşyeri geliri beyan edilmelidir.
Beyana tabi gelirler toplamı (Mesken - İstisna + İşyeri Brüt) 230.000230.000 TL'lik (2025 yılı beyan sınırı) sınırı aşıyorsa (240.000−0+120.000=360.000>230.000240.000 - 0 + 120.000 = 360.000 > 230.000), tevkifatlı işyeri gelirleri de beyannameye dahil edilir.
3
Toplam brüt hasılatı hesapla.
360.000360.000 TL
240.000240.000 (Mesken) + 120.000120.000 (İşyeri) = 360.000360.000 TL toplam brüt gayrimenkul sermaye iradı hasılatıdır.
4
Götürü gider indirimini uygulayarak matraha ulaş.
306.000306.000 TL
Götürü gider oranı %15'tir. 360.000×0,85=306.000360.000 \times 0,85 = 306.000 TL veya 360.000−(360.000×0,15)=306.000360.000 - (360.000 \times 0,15) = 306.000 TL.

Key Concept

GMSİ istisnadan yararlanma sınırı ve işyeri kira geliri beyan sınırı arasındaki fark ile götürü gider uygulaması.
Rate this question

Topics

Gayrimenkul Sermaye İratları

More questions from this topic