Examkin

Question

Difficulty: Very hardGayrimenkul Sermaye İratları

Bayan (Z), 20252025 takvim yılında sahibi olduğu bir konutu kiraya vererek 180.000180.000 TL mesken kira geliri, tamamı tevkifata tabi tutulmuş dükkanını kiraya vererek ise brüt 300.000300.000 TL işyeri kira geliri elde etmiştir. Ayrıca aynı yıl içerisinde yürüttüğü bağımsız mimarlık faaliyetinden dolayı 750.000750.000 TL serbest meslek kazancı beyan etmiştir.

20252025 yılı vergi verilerine göre;
- Mesken istisnası tutarı: 29.00029.000 TL
- Tevkifata tabi işyeri kira gelirleri için beyanname verme sınırı: 230.000230.000 TL
- Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki tarifenin üçüncü dilim tutarı (istisna sınırını belirleyen limit): 800.000800.000 TL

Bayan (Z) Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) hesaplamasında "götürü gider" yöntemini seçtiğine göre, yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildirmesi gereken toplam GMSİ matrahı kaç TL'dir?

  1. 408.000408.000Answer
  2. B
    383.350383.350
  3. C
    153.000153.000
  4. D
    128.350128.350
  5. E
    480.000480.000

Answer

Bayan (Z)'nin beyan etmesi gereken toplam Gayrimenkul Sermaye İradı matrahı 408.000408.000 TL'dir.
Bayan (Z)'nin mesken kira geliri, işyeri kira geliri ve serbest meslek kazancı toplamı (1.230.0001.230.000 TL), 20252025 yılı için belirlenen 800.000800.000 TL'lik sınırı aştığı için mesken istisnasından (29.00029.000 TL) faydalanamaz. Ayrıca, beyana tabi gelirleri toplamı (180.000+300.000=480.000180.000 + 300.000 = 480.000 TL), 230.000230.000 TL'lik beyan sınırını aştığı için işyeri kira gelirleri de beyannameye dahil edilir. Toplam brüt hasılat olan 480.000480.000 TL üzerinden %15 götürü gider (72.00072.000 TL) düşüldüğünde net matrah 408.000408.000 TL olarak hesaplanır.

Step-by-Step Solution

1
Mesken istisnası uygunluk kontrolü
180.000180.000 (Mesken) + 300.000300.000 (İşyeri) + 750.000750.000 (S.M.K.) = 1.230.0001.230.000 TL
GVK Madde 21 uyarınca; ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile yıllık gelirleri toplamı vergi tarifesinin 3. dilimini (800.000800.000 TL) aşanlar mesken istisnasından yararlanamaz.
2
İşyeri kira gelirinin beyan edilip edilmeyeceğinin tespiti
180.000180.000 (İstisna sonrası mesken) + 300.000300.000 (Brüt işyeri) = 480.000480.000 TL
GVK Madde 86/1-c uyarınca; tevkifata tabi işyeri kira gelirleri, mesken kira gelirinin (istisna sonrası kalan) toplamı ile birlikte beyanname verme sınırını (230.000230.000 TL) aşarsa beyan edilir.
3
Toplam brüt kira gelirinden götürü giderin düşülmesi
480.000×0,85=408.000480.000 \times 0,85 = 408.000 TL
Götürü gider yöntemi seçildiğinde, brüt hasılattan %15 oranında indirim yapılır. (480.000×0,15=72.000480.000 \times 0,15 = 72.000 TL gider; 480.000−72.000=408.000480.000 - 72.000 = 408.000 TL matrah).

Key Concept

Mesken İstisnası Yararlanma Şartları ve GMSİ Beyan Sınırları
Rate this question

Topics

Gayrimenkul Sermaye İratları

More questions from this topic