Tam mükellef Başarı Tekstil A.Ş.’nin 2025 yılı hesap dönemine ilişkin beyan ettiği bazı mali veriler aşağıdaki tabloda sunulmuştur: | Mali Veri Türü | Tutar (TL) | | :--- | :--- | | Ticari Bilanço Karı | 10.000.000 | | İştirak Kazançları (Tam mükellef bir kurumdan) | 1.500.000 | | İştirak Kazancına

Tam mükellef Başarı Tekstil A.Ş.’nin 2025 yılı hesap dönemine ilişkin beyan ettiği bazı ma… — KPSS Maliye

Tam mükellef Başarı Tekstil A.Ş.’nin $2025$ yılı hesap dönemine ilişkin beyan ettiği bazı mali veriler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

Mali Veri Türü	Tutar (TL)
Ticari Bilanço Karı	$10.000.000$
İştirak Kazançları (Tam mükellef bir kurumdan)	$1.500.000$
İştirak Kazancına İlişkin Finansman Giderleri	$200.000$
Diğer Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)	$800.000$
Kamu Yararına Çalışan Derneklere Yapılan Bağış	$600.000$
Ar-Ge İndirimi	$500.000$

Buna göre, şirketin ilgili dönem Kurumlar Vergisi beyannamesinde esas alınacak vergi matrahı kaç TL’dir?

A
$8.200.000$
$8.335.000$ Answer
C
$8.535.000$
D
$8.300.000$
E
$8.835.000$

Answer

İşlemler sonucunda vergi matrahı

8.335.000

TL olarak hesaplanır.

Doğru hesaplama yöntemi şu şekildedir: Ticari kara (

10.000.000

) KKEG (

800.000

) eklenir ve iştirak istisnası (

1.500.000

) çıkarılarak indirimler öncesi kurum kazancı

9.300.000

TL olarak bulunur. İştirak kazancına ilişkin giderler (

200.000

) kanunen indirilebilir olduğu için işlem yapılmaz. Bağış sınırı bu tutarın %5'i olan

465.000

TL'dir. Bu tutar ve Ar-Ge indirimi (

500.000

) düşüldüğünde

8.335.000

TL matraha ulaşılır.

Step-by-Step Solution

Ticari kardan hareketle istisna öncesi kurum kazancını hesaplayın.

10.000.000

(Ticari Kar) +

800.000

(KKEG) -

1.500.000

(İştirak İstisnası) =

9.300.000

Kurumlar vergisi matrahına ulaşmak için önce ticari kara kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir ve vergiden istisna edilen kazançlar düşülür.

İştirak kazancına ilişkin giderlerin durumunu değerlendirin.

Düzeltme gerekmez.

KVK Madde 5/3 uyarınca, iştirak kazançlarına ilişkin finansman giderleri diğer istisna kazanç giderlerinden farklı olarak kurum kazancının tespitinde gider olarak indirilebilir. Dolayısıyla KKEG olarak eklenmezler.

İndirilebilecek bağış ve yardım tutarını belirleyin.

9.300.000 \times 0,05 = 465.000

Kamu yararına çalışan derneklere yapılan bağışlar, o yıla ait kurum kazancının %5'i ile sınırlı olarak indirilebilir.

600.000

TL bağış yapılmış olsa da ancak

465.000

TL'si indirilebilir.

Nihai matrahı hesaplayın.

9.300.000 - 465.000

(Bağış) -

500.000

(Ar-Ge) =

8.335.000

İndirim öncesi kurum kazancından, sınırlandırılmış bağış tutarı ve Ar-Ge indirimi düşülerek vergi matrahına ulaşılır.

Key Concept

Kurum Kazancının Tespiti ve İştirak Kazancı Giderleri İstisnası

Practice More

İştirak kazancı istisnasının tam mükellef ve dar mükellef kurumlar açısından farklarını inceleyiniz.

Estimated Time:2m 30s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Practice More

Topics

More questions from this topic