Examkin

Question

Difficulty: HardKurum Kazancının Tespiti, İstisna ve İndirimler

Tam mükellef bir sermaye şirketi olan Akasya Teknoloji A.Ş.'nin 20252025 yılı hesap dönemine ilişkin beyan ettiği bazı veriler şu şekildedir:

Veri TürüTutar (TL)
Ticari Bilanço Kârı6.000.0006.000.000
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)500.000500.000
Tam mükellef başka bir kurumdan elde edilen iştirak kazancı1.200.0001.200.000
KVK 10/1-g kapsamında ayrılan Girişim Sermayesi Fonu400.000400.000
Kamu yararına çalışan bir derneğe makbuz karşılığı yapılan nakdi bağış600.000600.000

Şirketin geçmiş yıl zararı bulunmadığı ve girişim sermayesi fonunun öz sermayeye ilişkin yasal sınırları aşmadığı varsayıldığında, bu verilere göre Akasya Teknoloji A.Ş.'nin 20252025 yılı Kurumlar Vergisi Matrahı kaç TL'dir?

  1. 4.635.0004.635.000Answer
  2. B
    4.655.0004.655.000
  3. C
    4.300.0004.300.000
  4. D
    4.160.0004.160.000
  5. E
    5.300.0005.300.000

Answer

Kurumlar Vergisi matrahı 4.635.0004.635.000 TL olarak hesaplanır.
Doğru cevap 4.635.0004.635.000 TL'dir. Çünkü kurum kazancı 5.300.0005.300.000 TL olarak hesaplandıktan sonra, girişim sermayesi fonu (%10 sınırı dahilinde) 400.000400.000 TL ve kamu yararına çalışan dernek bağışı (kurum kazancının %5'i olan 265.000265.000 TL sınırı dahilinde) indirilerek sonuca ulaşılır.

Step-by-Step Solution

1
Mali Kâr (İndirimler Öncesi Kazanç) Hesaplaması
6.000.0006.000.000 (Ticari Kâr) + 500.000500.000 (KKEG) - 1.200.0001.200.000 (İştirak İstisnası) = 5.300.0005.300.000 TL
Kurumlar vergisinde matrah tespiti için ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir ve vergiden istisna edilmiş kazançlar düşülür.
2
Girişim Sermayesi Fonu İndirimi Limit Kontrolü
5.300.000×0,10=530.0005.300.000 \times 0,10 = 530.000 TL (Üst Sınır). Ayrılan fon: 400.000400.000 TL.
KVK 10/1-g uyarınca girişim sermayesi fonu indirimi, beyan edilen gelirin %10'unu aşamaz. 400.000<530.000400.000 < 530.000 olduğu için tamamı indirilebilir.
3
Bağış ve Yardım İndirimi Limit Kontrolü
5.300.0005.300.000 (Kurum Kazancı) \times 0,05 = 265.000265.000 TL (Üst Sınır). Yapılan bağış: 600.000600.000 TL.
KVK 10/1-c uyarınca kamu yararına çalışan derneklere yapılan bağışlar, kurum kazancının %5'i ile sınırlıdır. Kurum kazancı; ticari kâr + KKEG - (istisnalar + geçmiş yıl zararları) formülüyle bulunur.
4
Kurumlar Vergisi Matrahının Tespiti
5.300.000−400.0005.300.000 - 400.000 (Fon) - 265.000265.000 (Limitli Bağış) = 4.635.0004.635.000 TL
İndirimler öncesi kazançtan, limitleri aşmayan girişim sermayesi fonu ve yasal sınırdaki bağış tutarı düşülerek nihai matraha ulaşılır.

Key Concept

Kurumlar Vergisi Matrahının Tespiti ve İndirim Sınırları

Practice More

Bağışın nakdi değil de ayni (mal olarak) yapılması durumunda KDV boyutunu ve değerleme esaslarını inceleyiniz.

Alternative Method

Sıralı işlem yöntemi: Önce vergi dışı kalemleri (KKEG ve İstisna) belirleyip 'Mali Kâr'ı bulun. Ardından bu rakam üzerinden tüm indirimlerin (KVK Madde 10) limitlerini ayrı ayrı hesaplayarak kârdan düşüp matraha ulaşın.
Estimated Time:2m 30s
Rate this question

Topics

Kurum Kazancının Tespiti, İstisna ve İndirimler

More questions from this topic