Tam mükellef (M) Anonim Şirketi'nin yılı hesap dönemine ilişkin beyan ettiği bazı mali veriler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:
| Mali Veri Türü | Tutar (TL) |
|---|---|
| Ticari Bilanço Karı | |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) | |
| İştirak Kazançları İstisnası | |
| Geçmiş Yıl Zararları | |
| Kamu Yararına Çalışan Derneklere Yapılan Bağış |
Bu verilere göre, şirketin beyan etmesi gereken kurumlar vergisi matrahı kaç Türk lirasıdır?
- Answer
- B
- C
- D
- E
Answer
Şirketin beyan etmesi gereken kurumlar vergisi matrahı TL'dir.
Vergi matrahına ulaşmak için öncelikle ticari kâra ( TL) kanunen kabul edilmeyen giderler ( TL) eklenir. Bulunan TL tutardan iştirak kazançları istisnası ( TL) ve geçmiş yıl zararları ( TL) mahsup edilir. Kalan TL tutar, bağış indirimi için esas alınacak kurum kazancıdır. Kamu yararına çalışan derneklere yapılan bağışların sınırı bu tutarın %5'i olan TL'dir. Şirket TL bağış yapmış olsa da sadece bu sınır kadarını ( TL) indirebilir. Sonuç olarak TL matraha ulaşılır.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca matrah tespiti; ticari kara KKEG'lerin eklenmesi, istisna ve geçmiş yıl zararlarının düşülmesi ve ardından kurum kazancı ile sınırlı indirimlerin yapılması sürecini kapsar.
Hints
1
Ticari kârın vergi hukukuna göre düzeltilmesi için KKEG'leri eklemeyi unutmayın.
2
Bağış indiriminden yararlanabilmek için öncelikle istisna ve geçmiş yıl zararlarını düşerek 'kurum kazancını' bulun.
3
Bulduğunuz kurum kazancının %5'i ile yapılan gerçek bağış tutarını karşılaştırın; küçük olan tutarı indirim olarak kullanın.
Practice More
Bağış yapılan kurumun 'kamu yararına çalışan dernek' yerine 'Kızılay' veya 'Yeşilay' olması durumunda sınırın değişip değişmeyeceğini inceleyin.
Estimated Time:1m 30s