Tam mükellef (Z) Anonim Şirketi'nin 2025 yılı hesap dönemi faaliyetleri sonucunda beyan ettiği bazı mali veriler aşağıdaki gibidir: | Mali Veri Türü | Tutar (TL) | | :--- | :--- | | Ticari Bilanço Kârı | 4.500.000 | | Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) | 150.000 | | İştirak Kazançları İstisnası

Tam mükellef (Z) Anonim Şirketi'nin 2025 yılı hesap dönemi faaliyetleri sonucunda beyan et… — KPSS Maliye

Tam mükellef (Z) Anonim Şirketi'nin $2025$ yılı hesap dönemi faaliyetleri sonucunda beyan ettiği bazı mali veriler aşağıdaki gibidir:

Mali Veri Türü	Tutar (TL)
Ticari Bilanço Kârı	$4.500.000$
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)	$150.000$
İştirak Kazançları İstisnası	$400.000$
Kamu Yararına Çalışan Derneklere Yapılan Bağışlar	$200.000$

Kurumlar Vergisi Kanunu hükümlerine göre, bu şirketin $2025$ yılı kurumlar vergisi matrahı kaç TL'dir?

A
$3.900.000$
$4.050.000$ Answer
C
$4.250.000$
D
$4.450.000$
E
$4.650.000$

Answer

Şirketin 2025 yılı kurumlar vergisi matrahı

4.050.000

TL'dir.

Vergi matrahı hesaplanırken öncelikle ticari kâra (

4.500.000

TL) kanunen kabul edilmeyen giderler (

150.000

TL) eklenir. Ardından, Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre vergiden muaf tutulan iştirak kazançları istisnası (

400.000

TL) düşülür. Bağış ve yardım indirimi için temel alınan tutar olan

4.250.000

TL'nin %5'i (

212.500

TL) hesaplanır. Şirketin yaptığı

200.000

TL'lik bağış bu sınırın altında kaldığı için tamamı indirilebilir. Sonuç olarak

4.050.000

TL tutarındaki doğru matraha ulaşılır.

Step-by-Step Solution

Mali kârın (istisna ve indirim öncesi kurum kazancı) hesaplanması

4.500.000 + 150.000 = 4.650.000

Ticari bilanço kârına, vergi kanunları uyarınca gider kabul edilmeyen unsurlar (KKEG) eklenir.

İstisnaların düşülmesi

4.650.000 - 400.000 = 4.250.000

Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca iştirak kazançları vergiden istisna edildiği için mali kârdan düşülür.

Bağış ve yardım indirim limitinin kontrol edilmesi

Sınır:

4.250.000 \times \%5 = 212.500

TL. Yapılan bağış:

200.000

TL.

Kamu yararına çalışan derneklere yapılan bağışlar, kurum kazancının (Kâr + KKEG - İstisnalar) %5'ine kadar indirilebilir.

200.000 < 212.500

olduğu için tamamı indirilebilir.

Kurumlar vergisi matrahının belirlenmesi

4.250.000 - 200.000 = 4.050.000

İstisnalar sonrası kalan tutardan kabul edilebilir bağış ve yardımlar düşülerek vergi matrahına ulaşılır.

Key Concept

Kurumlar vergisi matrahı; ticari bilanço kârına kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesi, iştirak kazancı gibi istisnaların düşülmesi ve bağış-yardım gibi indirimlerin (belirli sınırlar dahilinde) tenzili ile hesaplanır.

Practice More

İştirak kazancı istisnasının tam mükellef/dar mükellef ayrımındaki etkisini inceleyiniz.

Estimated Time:1m 30s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Practice More

Topics

More questions from this topic