Examkin

Question

Difficulty: Very hardGayrimenkul Sermaye İratları

Bayan (S), 20252025 takvim yılında mülkiyetindeki bir konuttan 200.000200.000 TL mesken kira geliri, tamamı tevkifata tabi tutulmuş bir işyerinden ise brüt 150.000150.000 TL kira geliri elde etmiştir. Ayrıca aynı vergilendirme döneminde 80.00080.000 TL tutarında serbest meslek kazancı bulunmaktadır. Mükellef, gayrimenkul sermaye iratlarının vergilendirilmesinde götürü gider yöntemini seçmiştir.

20252025 yılı için mesken istisnası tutarı 29.00029.000 TL ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 103103. maddesindeki üçüncü gelir dilimi tutarı (beyan sınırı) 230.000230.000 TL olarak belirlenmiştir.

Buna göre, Bayan (S)'nin 20262026 yılında vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesinde gayrimenkul sermaye iradı kalemi için beyan edeceği safi irat (vergi matrahı) kaç TL'dir?

  1. 297.500297.500Answer
  2. B
    272.850272.850
  3. C
    170.000170.000
  4. D
    145.350145.350
  5. E
    262.500262.500

Answer

Gayrimenkul sermaye iradı beyannamesinde bildirilecek safi irat tutarı 297.500297.500 TL'dir.
Doğru hesaplamada öncelikle mükellefin mesken istisnasından yararlanıp yararlanamayacağı kontrol edilir; Bayan (S) hem serbest meslek kazancına sahip olduğu hem de toplam gelirleri (430.000430.000 TL) sınırı (230.000230.000 TL) aştığı için 29.00029.000 TL'lik istisnayı kullanamaz. İkinci aşamada, işyeri ve mesken kira gelirlerinin toplamı (350.000350.000 TL) beyan sınırını (230.000230.000 TL) geçtiği için her iki kalem de beyannameye girer. Götürü gider yöntemi seçildiği için istisna düşülmemiş brüt tutar olan 350.000350.000 TL'den %15 oranında (52.50052.500 TL) indirim yapıldığında 297.500297.500 TL safi irada ulaşılır.

Step-by-Step Solution

1
Mesken istisnası kontrolü (GVK Madde 21)
İstisna uygulanamaz.
Serbest meslek kazancı olanlar ile yıllık toplam geliri (200.000+150.000+80.000=430.000200.000 + 150.000 + 80.000 = 430.000 TL) 103103. maddenin 33. dilimini (230.000230.000 TL) aşanlar mesken istisnasından yararlanamaz.
2
İşyeri kira gelirinin beyan zorunluluğu kontrolü (GVK Madde 86/1-c)
Hem mesken hem işyeri geliri beyan edilmelidir.
Tevkifata tabi işyeri kira geliri ile mesken kira gelirinin toplamı (200.000+150.000=350.000200.000 + 150.000 = 350.000 TL), beyan sınırını (230.000230.000 TL) aştığı için her iki gelir de beyannameye dahil edilir.
3
Safi irat (Matrah) hesaplaması
297.500297.500 TL
Toplam gayrisafi irat üzerinden istisna düşülmeden %15 götürü gider indirimi uygulanır: 350.000×(1−0,15)=297.500350.000 \times (1 - 0,15) = 297.500 TL.

Key Concept

Gayrimenkul sermaye iratlarında mesken istisnası disqualification şartları ve tevkifata tabi işyeri gelirlerinin toplama dahil edilerek beyan sınırı kontrolü.

Practice More

İstisna haddinin altında kalan mesken kira gelirlerinin diğer gelirlerle birleştiğinde istisna hakkını kaybedip kaybetmediğini test eden senaryoları inceleyiniz.
Estimated Time:3m 0s
Rate this question

Topics

Gayrimenkul Sermaye İratları

More questions from this topic