Tam mükellef bir sermaye şirketinin ilgili hesap dönemi sonundaki ticari bilanço kârı 1.20… — KPSS Maliye

Tam mükellef bir sermaye şirketinin ilgili hesap dönemi sonundaki ticari bilanço kârı $1.200.000$ TL olarak tespit edilmiştir. Şirketin bu dönem içerisinde gider olarak kaydettiği ancak vergi kanunları uyarınca indirimi kabul edilmeyen giderleri (KKEG) toplamı $200.000$ TL'dir. Kurumun başka bir istisna veya indirimi bulunmadığı varsayıldığında, kurumlar vergisi beyannamesinde beyan edilmesi gereken vergi matrahı kaç TL'dir?

A
$1.000.000$
B
$1.200.000$
$1.400.000$ Answer
D
$1.600.000$
E
$2.400.000$

Answer

Kurumlar vergisi matrahı

1.400.000

TL'dir.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, safi kurum kazancı (matrah) hesaplanırken; ticari bilanço kârına, dönem içinde gider olarak kaydedilen ancak kanunen indirimi kabul edilmeyen giderlerin (KKEG) eklenmesi zorunludur. Bu durumda

1.200.000

TL tutarındaki ticari kâra,

200.000

TL tutarındaki KKEG ilave edildiğinde ulaşılan

1.400.000

TL doğru matrah tutarıdır.

Step-by-Step Solution

Ticari bilanço kârının tespiti

1.200.000

Hesap dönemi sonundaki faaliyet sonucunu belirleyen temel veridir.

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin (KKEG) belirlenmesi ve kâra eklenmesi

1.200.000 + 200.000 = 1.400.000

KVK uyarınca, gider yazılan ancak kabul edilmeyen tutarlar vergi matrahını artırmak amacıyla kâra eklenmelidir.

İstisna ve indirimlerin kontrolü

1.400.000 - 0 = 1.400.000

Soru metninde başka istisna veya indirim olmadığı belirtildiği için matrah nihai aşamaya gelir.

Key Concept

Kurumlar Vergisi Matrahının Tespiti ve KKEG İlavesi

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Topics

More questions from this topic