Examkin

Question

Difficulty: Very hardGayrimenkul Sermaye İratları

Bay (C), 20252025 takvim yılında mülkiyetindeki bir konuttan 350.000350.000 TL mesken kira geliri, tamamı tevkifata tabi tutulmuş bir dükkandan brüt 250.000250.000 TL işyeri kira geliri ve tek işverenden tevkifata tabi tutulmuş 600.000600.000 TL ücret geliri elde etmiştir. Mükellef, gayrimenkul sermaye iradının tespitinde götürü gider yöntemini seçmiştir.

20252025 yılı gelirleri için mesken istisna tutarı 29.00029.000 TL, beyanname verme sınırı (tarifenin ikinci dilimi) 330.000330.000 TL ve istisnadan yararlanma sınırı (tarifenin üçüncü dilimi) 800.000800.000 TL olduğuna göre; Bay (C)'nin 20262026 yılında vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesindeki toplam matrahı kaç TL'dir?

  1. A
    229.500
  2. B
    272.850
  3. C
    297.500
  4. D
    485.350
  5. 510.000Answer

Answer

Toplam matrah 510.000510.000 TL'dir.
Doğru yanıt olan tutar, mükellefin hem konut hem de işyeri kira gelirlerinin toplamını yansıtmaktadır. Mükellefin diğer gelirleri (ücret ve işyeri) toplamı 800.000800.000 TL'lik sınırı geçtiği için mesken istisnası hakkı yanmıştır. Ayrıca konut kira gelirinin safi tutarı ile işyeri brüt gelirinin toplamı 330.000330.000 TL'yi aştığı için her iki gelir de beyannameye dahil edilmiştir. %15\%15 götürü gider indirimi uygulandığında net matraha ulaşılır.

Step-by-Step Solution

1
Mesken istisnasından yararlanma durumunun kontrolü
İstisna uygulanamaz.
GVK 21. madde uyarınca; ücret, ticari, zirai veya serbest meslek kazancı ile diğer kazanç ve iratların gayrisafi tutarları toplamı tarifenin üçüncü dilimini (800.000800.000 TL) aşanlar istisnadan yararlanamaz. Burada 600.000600.000 (Ücret) + 250.000250.000 (İşyeri) = 850.000>800.000850.000 > 800.000 TL olduğu için istisna hakkı kaybedilmiştir.
2
İşyeri kira gelirinin beyan sınırının kontrolü
İşyeri kira geliri beyan edilmelidir.
GVK 86/1-c uyarınca, tevkifata tabi işyeri kira geliri ile mesken kira gelirinin (istisna sonrası) safi tutarı toplamı tarifenin ikinci dilimini (330.000330.000 TL) aşarsa işyeri geliri de beyan edilir. (350.000×0,85350.000 \times 0,85) + 250.000=297.500+250.000=547.500>330.000250.000 = 297.500 + 250.000 = 547.500 > 330.000 TL olduğundan işyeri kira geliri beyannameye dahil edilir.
3
Toplam matrahın hesaplanması
510.000510.000 TL
Konut Brüt (350.000350.000) + İşyeri Brüt (250.000250.000) = 600.000600.000 TL toplam brüt irat. Götürü gider seçildiğinden %15\%15 gider düşülür: 600.000−(600.000×0,15)=510.000600.000 - (600.000 \times 0,15) = 510.000 TL.

Key Concept

GMSİ İstisna Şartları ve Toplama Kuralları
Rate this question

Topics

Gayrimenkul Sermaye İratları

More questions from this topic