Gelir Üzerinden Alınan Vergiler

Bay $(L)$, İstanbul'da kendisine ait bir ofiste hem gümrük müşavirliği faaliyeti yürütmekte hem de ofis bünyesinde kurduğu bir birimde kırtasiye malzemeleri perakende satışı yapmaktadır. $2025$ yılı faaliyetleri kapsamında, ofis kirası yanında, işletmede sigortalı olarak çalışan eşine ödediği ücreti ve işletme envanterine kayıtlı binek otomobilin Motorlu Taşıtlar Vergisi ($MTV$) ödemelerini gider olarak kaydetmiştir. Bay $(L)$'nin kira bedeli ve yıllık iş hacmi $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun ($GVK$) $47$ ve $48$. maddelerindeki hadlerin altındadır.

Buna göre, Bay $(L)$'nin vergilendirilme usulü ve gider kayıtlarının mevzuata uygunluğu hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, bir mükellefin ticari kazancının "basit usulde" tespit edilebilmesi için kanunda belirtilen genel ve özel şartları taşımasının yanı sıra, Kanun'un 51. maddesinde yer alan "basit usulden faydalanamayacak olanlar" kapsamında bulunmaması gerekir.

Buna göre, aşağıda durumları belirtilen mükelleflerden hangisinin elde ettiği ticari kazanç, diğer tüm şartları taşısa dahi kanun gereği hiçbir surette basit usulde tespit edilemez?

Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca, tam mükellef bir anonim şirketin, başka bir tam mükellef kurumun sermayesine katılmasından elde ettiği kâr payları (temettüler) kurum kazancının tespitinde aşağıdaki işlemlerden hangisine tabi tutulur?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, ticari kazancın safi tutarının tespiti sırasında aşağıdaki harcamalardan hangisinin hasılattan indirilmesi mümkündür?

Merkezi Lüksemburg’da bulunan ve ana sözleşmesine göre kanuni merkezi Lüksemburg şehri olan bir yatırım şirketinin; tüm yönetimsel kararlarının, stratejik planlamasının ve ticari işlemlerinin fiilen İstanbul’da ikamet eden genel müdürü tarafından bu adresten yönetildiği tespit edilmiştir. Şirketin Türkiye’de tescilli bir şubesi bulunmamasına rağmen, Almanya’daki iştiraklerinden elde ettiği kâr paylarının (temettü) Türkiye’deki kurumlar vergisi mevzuatı açısından durumuyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Tam mükellef bir gerçek kişi olan Bayan (S), $2025$ takvim yılında elde ettiği ve tamamı 'hukuken ve tekemmül' etmiş olan aşağıdaki menkul sermaye iratlarına ilişkin vergi beyannamesini hazırlamaktadır:

$2025$ yılı için GVK Madde $86/1-c$ uyarınca tevkifata tabi MSI beyan sınırı $230.000$ TL ve GVK Madde $86/1-d$ uyarınca tevkifata tabi olmayan MSI beyan sınırı $13.000$ TL olduğuna göre, Bayan (S)'nin elde ettiği bu gelirlerin vergilendirilmesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$2025$ takvim yılı içerisinde Türkiye'ye sadece seyahat ve tatil amacıyla gelen yabancı uyruklu Bay Schmidt, bu süre zarfında Türkiye'de kesintisiz olarak $7$ ay konaklamıştır. Bu süreçte internet üzerinden yürüttüğü teknik danışmanlık faaliyetlerinden gelir elde eden Bay Schmidt'in, $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca Türkiye'deki mükellefiyet statüsü aşağıdakilerden hangisidir?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, anonim şirketlerin yönetim ve denetim kurulu üyelerine bu sıfatları dolayısıyla ödenen huzur hakkı, aidat ve ikramiye gibi ödemeler, vergi hukuku bakımından aşağıdaki gelir unsurlarından hangisi kapsamında vergilendirilir?

Bay (K), yerleşim yerinin küçük bir belde olması ve iş hacminin düşük kalması sebebiyle 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan basit usule tabi olmanın genel ve özel şartlarının tamamını taşımaktadır. Bay (K), bu beldede kendisine ait küçük bir dükkânda gümüşten mamul takıların, hediyelik eşyaların ve diğer kıymetli madenlerin alım-satımı faaliyeti ile uğraşmaktadır.

Buna göre, Bay (K)'nın elde ettiği ticari kazancın vergilendirilme usulü ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca; zirai faaliyetle iştigal eden bir çiftçinin, zirai işletmesine dahil olan ve kendi tarımsal üretiminde kullandığı bir biçerdöveri, uygun zamanlarda ücret karşılığında diğer çiftçilerin hasat işlerinde de çalıştırması sonucunda elde ettiği gelir, vergi hukuku bakımından aşağıdakilerden hangisi kapsamında ve hangi usulde vergilendirilmelidir?

Bay $(B)$, nüfusu 5.000'in altında olan ve büyükşehir belediyesi sınırları dışında kalan bir beldede perakende bakkaliye işletmeciliği yapmakta olup bu faaliyeti nedeniyle Gelir Vergisi Kanunu uyarınca 'basit usulde' vergilendirilmektedir. Bay $(B)$, aynı takvim yılı içerisinde Ankara Büyükşehir Belediyesi sınırları dahilinde ticari bir organizasyon kurarak 'motorlu taşıt yedek parçalarının perakende ticareti' faaliyetine başlamış ve bu yeni iş yerinin yönetimini bir çalışan aracılığıyla yürütmeye karar vermiştir.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde, Bay $(B)$'nin vergilendirilme durumu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun $3$. maddesi uyarınca, bir kurumun Türkiye'de "tam mükellef" olarak kabul edilip gerek Türkiye içinde gerekse Türkiye dışında elde ettiği kazançların tamamı üzerinden vergilendirilebilmesi için aşağıdaki şartlardan hangisinin gerçekleşmesi yeterlidir?

Büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde her türlü emtia alım-satımı ile uğraşanlar veya bu emtiaları imal edenler, $95/6430$ sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (güncel haliyle Cumhurbaşkanı Kararı) uyarınca gerçek usulde vergilendirme kapsamına alınmışlardır.

Buna göre, İstanbul'da kendisine ait bir atölyede ayakkabı imalatı ve satışı yapan Bay $(A)$'nın vergi durumu ve ticari kazancının tespitiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Serbest meslek faaliyetini mutat meslek hâlinde yürüten Avukat (K)'nın $2025$ takvim yılı içerisindeki bazı işlemleri şu şekildedir:

I. Müvekkili adına dava açmak amacıyla tahsil ettiği ve tamamını ilgili mahkeme veznelerine harç olarak yatırdığı $25.000$ TL.
II. $15.12.2025$ tarihinde tamamladığı bir hukuki danışmanlık hizmeti için serbest meslek makbuzunu düzenlediği ancak bedeli henüz kendisine ödenmemiş olan $60.000$ TL.
III. Bir müvekkilinden olan $150.000$ TL tutarındaki vekalet ücreti alacağına karşılık, müvekkiline ait bir otomobili $20.12.2025$ tarihinde devralarak kendi adına tescil ettirmesi.
IV. Başka bir müvekkilinden olan $50.000$ TL'lik alacağı için $27.12.2025$ tarihinde teslim aldığı, üzerinde ödeme tarihi olarak $10.02.2026$ yazılı olan çek.

Buna göre 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, Avukat (K)'nın $2025$ takvim yılına ilişkin "gayrisafi serbest meslek hasılatı" toplam kaç TL'dir?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, gerçek usulde ticari kazanç ve gayrimenkul sermaye iradı (kira geliri) elde eden tam mükellef Bay $A$, $2024$ takvim yılına ait kazançlarını beyan etmeye hazırlanırken $15$ Mart $2025$ tarihinde vefat etmiştir.

Buna göre, bu mükellefin $2024$ yılı kazançlarının beyanı ve tahakkuk eden verginin ödenmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Serbest meslek faaliyetini mutat meslek olarak icra eden Mimar (M)’nin $2025$ takvim yılındaki mesleki ve mali verileri şu şekildedir:

Buna göre, Mimar (M)’nin $2025$ yılı gelir vergisi beyannamesinde 'serbest meslek kazancı' olarak bildirmesi gereken toplam gayrisafi hasılat tutarı kaç TL'dir?

Bay $(C)$, $2024$ yılının Haziran ayında yatırım amacıyla satın aldığı bir araziyi, $2026$ yılının Mart ayında belediye tarafından yapılan kamulaştırma işlemi sonucunda elden çıkarmış ve bu işlemden bir kazanç elde etmiştir. $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre, bu kazancın vergilendirilmesine ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bay (T), Ankara'da faaliyet gösteren bir kollektif şirketin ortağıdır. Bunun yanı sıra Bay (T), şirketten tamamen bağımsız olarak, mahallesinde küçük bir terzi dükkanı işletmekte ve burada bir ticari organizasyon çerçevesinde faaliyetlerini yürütmektedir. Terzilik faaliyetine ilişkin yıllık kira bedeli ve satış hasılatı, $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nda basit usul için belirlenen limitlerin oldukça altındadır. Bay (T), terzi dükkanında kullandığı dikiş makinelerinin periyodik bakım giderlerini ve dükkanın aydınlatma faturalarını ödemiştir.

Bu verilere göre, Bay (T)'nin terzilik faaliyetinden elde ettiği kazancın vergilendirilme usulü ve gider indirimi hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun $1$. maddesinde, kurum kazancı kurumlar vergisine tabi olan mükellefler tahdidi (sınırlayıcı) olarak sayılmıştır. Bu maddede yer almayan kurum veya kuruluşlar, kurumlar vergisi mükellefi olarak kabul edilmezler.

Buna göre, aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefleri arasında yer almaz?

Türkiye'de tam mükellefiyet esasında vergilendirilen bir serbest meslek erbabı, $2025$ yılının Ağustos ayı içerisinde Türkiye'deki faaliyetlerini sonlandırarak kalıcı olarak yurt dışına yerleşmeye karar vermiştir.

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, bu mükellefin kıst döneme ($1$ Ocak - Terk Tarihi) ait yıllık beyannameye tabi kazançlarını beyan etme süresi aşağıdakilerden hangisidir?