Gelir Üzerinden Alınan Vergiler

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, Türkiye'de yerleşmiş olmayan gerçek kişilerin yalnızca Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilmesi esası aşağıdakilerden hangisidir?

Bay (M), $2025$ takvim yılında mülkiyetinde bulunan bir taşınmazdan $140.000$ TL mesken kira geliri, bir diğer taşınmazdan ise tamamı tevkifata tabi tutulmuş brüt $200.000$ TL işyeri kira geliri elde etmiştir. Ayrıca aynı yıl içinde brüt $80.000$ TL serbest meslek kazancı bulunmaktadır.

Gider yöntemi olarak "götürü gider" yöntemini seçen Bay (M)'nin bu bilgilere göre $2026$ yılı Mart ayında vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildireceği toplam gayrimenkul sermaye iradı (safi irat) kaç TL'dir?

(Not: $2025$ yılı gelirleri için mesken istisnası $43.000$ TL, beyan sınırı $230.000$ TL ve istisnadan yararlanma sınırı $300.000$ TL'dir.)

Bir kamu kurumunun yurt dışı teşkilatında görevlendirilen ve bu sebeple bir takvim yılının tamamını yabancı bir ülkede geçiren Türk vatandaşı, hem bu görevi karşılığında ilgili ülkede vergilendirilmiş bir ücret geliri hem de Türkiye’de bulunan bir taşınmazından kira geliri elde etmiştir. Bu kişinin mükellefiyet statüsü ve gelirlerinin vergilendirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Türkiye'de ikametgâhı, iş yeri veya daimi temsilcisi bulunmayan dar mükellef bir gerçek kişi olan Bay (K), İstanbul'da sahip olduğu bir imtiyaz hakkını bir anonim şirkete satarak değer artış kazancı elde etmiştir. $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, bu kazancın vergilendirilmesi amacıyla verilecek olan "münferit beyanname" ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na eklenen hüküm uyarınca, $1$ Ocak $2022$ tarihinden itibaren Türk Vergi Sistemi'nde uygulanmaya başlanan 'asgari ücret istisnası' ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Tam mükellef bir gerçek kişi olan Bay (E)'nin $2025$ takvim yılı içerisinde elde ettiği menkul sermaye iratlarına ilişkin veriler aşağıda sunulmuştur:

* Yurtdışındaki bir bankadan (offshore) elde edilen $7.000$ TL faiz geliri.
* Türkiye'de yerleşik bir bankadan elde edilen ve üzerinden vadesinde vergi tevkifatı yapılmış olan $450.000$ TL mevduat faiz geliri.
* Tam mükellef bir anonim şirketin $2025$ yılı Aralık ayındaki genel kurulunda dağıtılmasına karar verilen ancak ödemesi $2026$ yılına sarkan brüt $70.000$ TL tutarındaki kâr payı.
* $2010$ yılında ihraç edilmiş olan Eurobondlardan elde edilen $196.000$ TL faiz geliri.
* Bir şahsa verilen borç karşılığında $2025$ yılında tahakkuk eden $6.500$ TL alacak faizi.

$2025$ yılı beyanname verme sınırı $230.000$ TL ve tevkifata tabi olmayan menkul sermaye iratları beyan sınırı $13.000$ TL olduğuna göre; Bay (E)'nin $2025$ yılına ilişkin vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil etmesi gereken toplam menkul sermaye iratı tutarı kaç TL'dir?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, serbest meslek kazançlarında gelirin elde edilmesi 'tahsil esasına' bağlanmıştır. Bu bağlamda, bir serbest meslek erbabının sunduğu hizmet karşılığında 'çek' alması durumunda, söz konusu kazancın elde edilmiş sayılması için gerekli olan hukuki aşama aşağıdakilerden hangisidir?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'da, Türkiye'de yerleşmiş olmayan gerçek kişilerin (dar mükellef) elde ettikleri kazanç ve iratların Türkiye'de elde edilmiş sayılması için her bir gelir unsuru için farklı ölçütler belirlenmiştir.

Buna göre, Türkiye'de elde edilmiş sayılması için 'kazanç sahibinin Türkiye'de iş yerinin olması veya daimi temsilci bulundurması ve kazancın bu yerlerde veya bu temsilciler vasıtasıyla sağlanması' şartının arandığı kazanç türü aşağıdakilerden hangisidir?

Bay (B), bir kamu üniversitesinde kadrolu öğretim üyesi olarak görev yapmaktadır. Bu temel görevinin yanı sıra; bir anonim şirkette tasfiye memurluğu yapmakta, özel bir hukuk uyuşmazlığında tarafların başvurusu üzerine "ihtiyari arabulucu" olarak görev almakta ve bir yarışma programında jüri üyeliği yapmaktadır. Bay (B)’nin bu faaliyetlerinden elde ettiği kazançların niteliği ve $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun $23/18$. maddesi uyarınca uygulanan asgari ücret istisnası karşısındaki durumuyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, kurulan bir ortaklığın "iş ortaklığı" (joint venture) sıfatıyla kurumlar vergisi mükellefi sayılabilmesi için gerekli olan şartlar dikkate alındığında, aşağıdakilerden hangisi bu şartlar arasında yer almaz?

Bay (A), bir özel bankada bölge müdürü olarak çalışmaktadır. Bu temel görevinin yanı sıra, bir limited şirkette denetçilik yapmakta ve belirli dönemlerde hukuk mahkemelerinde bilirkişi olarak görev almaktadır. Bay (A)'nın bu faaliyetlerinden elde ettiği gelirlerin vergilendirilmesi ve $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun $23/18$. maddesinde yer alan asgari ücret istisnasının uygulanmasıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, ticari kazancın tespiti ve vergilendirilmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Bay (G), nüfusu 20.000 olan bir ilçede, mülkiyeti kendisine ait olmayan bir iş yerinde hem bilgisayar teknik servis hizmeti (yedek parça dahil) vermekte hem de çeşitli internet haber siteleri için reklam alanları pazarlayarak bu işe tavassut etmektedir. Bay (G)'nin 2025 takvim yılına ilişkin verileri aşağıdaki tabloda verilmiştir:

Bay (G)'nin kira bedeli ve iş hacminin 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 47 ve 48. maddelerinde yer alan genel ve özel şartların altında kaldığı bilinmektedir.

Buna göre, Bay (G)'nin elde ettiği kazancın niteliği ve vergilendirilme usulü hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, Türkiye'de yerleşmiş sayılmanın temel kriterlerinden biri bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturmaktır. Ancak kanun, bazı özel durumları bu genel kuralın dışında tutarak kişilerin süreye bakılmaksızın tam mükellef sayılmasını engellemiştir.

Buna göre, yabancı bir teknoloji şirketinin görevlendirmesiyle Türkiye'deki bir tesisin teknik modernizasyonu için gelen ve $2025$ takvim yılı içerisinde kesintisiz olarak $7$ ay boyunca Türkiye'de kalan yabancı bir bilişim uzmanının vergi mükellefiyeti ile ilgili aşağıdaki değerlendirmelerden hangisi doğrudur?

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca, hesap dönemi takvim yılı olan tam mükellef bir sermaye şirketinin elde ettiği kurum kazancının beyanı ve tahakkuk eden verginin ödenmesi süreci ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Zirai kazançların vergilendirilmesinde kural olarak tevkifat (stopaj) usulü uygulanmakla birlikte, mevzuatta öngörülen belirli kriterlerin aşılması durumunda gerçek usulde vergilendirme zorunluluğu doğmaktadır.

Zirai kazançlara ilişkin 'çiftçi' ve 'zirai işletme' tanımları ile vergilendirme esasları dikkate alındığında, aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Serbest meslek faaliyetini mutat meslek hâlinde yürüten Yönetim Danışmanı (Y)’nin $2025$ takvim yılındaki mesleki faaliyetlerine ilişkin veriler şu şekildedir:

- Danışmanlık hizmet bedeli olarak nakit tahsil edilen tutar: $800.000$ TL
- Başarıyla tamamlanan bir proje primi olarak müşteriden teslim alınan anonim şirket hisse senetlerinin emsal bedeli: $200.000$ TL
- Sözleşme gereği müşteriden konaklama ve ulaşım masrafları için tahsil edilen "gider karşılığı": $50.000$ TL
- Mesleki faaliyetle ilgili olduğu belgelenen konaklama ve ulaşım giderleri: $50.000$ TL
- Hem ikametgâh hem de ofis olarak kullanılan kiralık konutun yıllık toplam kirası: $120.000$ TL
- Mesleki sorumluluk sigortası poliçesi primi: $15.000$ TL
- Ödenen vergi cezası ve gecikme zammı toplamı: $10.000$ TL

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre, Danışman (Y)’nin $2025$ yılı gelir vergisi beyannamesinde yer alacak olan "Serbest Meslek Kazancı" matrahı kaç TL olmalıdır?

Hesap dönemi takvim yılı olan tam mükellef (A) A.Ş.’nin tasfiye süreci $20$ Mayıs $2026$ tarihinde sonuçlanmıştır. Buna göre, kurumun tasfiye dönemine ait kazancının beyanı ve tahakkuk eden verginin ödeme süresi ile ilgili 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesindeki doğru uygulama aşağıdakilerden hangisidir?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, Türkiye'de yerleşmiş olan gerçek kişiler "tam mükellef" esasına göre vergilendirilmektedir. Buna göre, tam mükellefiyete tabi bir gerçek kişinin vergiye tabi olan kazanç ve iratlarının coğrafi kapsamı aşağıdakilerden hangisidir?

Mükellef $(M)$, $2025$ takvim yılı içerisinde sahip olduğu çeşitli mal ve hakları elden çıkarmıştır. Söz konusu varlıklara ve işlemlere ilişkin bilgiler aşağıdadır:

Bu işlemler sonucunda elde edilen kazançların $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun "Diğer Kazanç ve İratlar" bölümündeki hükümleri uyarınca vergilendirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?