Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümü

$2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) kapsamında düzenlenen 'olağanüstü kanun yolları' (yargılamanın yenilenmesi ve kanun yararına temyiz) ile ilgili olarak aşağıda yer alan ifadelerden hangisi hukuken doğrudur?

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan ve Türkiye genelinde uygulanacak olan bir vergi genel tebliğinin iptali istemiyle açılacak davada, Türk vergi yargısı sistemine göre ilk derece mahkemesi olarak görevli yargı mercii aşağıdakilerden hangisidir?

Mükellef (B) adına, $2019$ takvim yılına ilişkin bir vergi incelemesi neticesinde 'vergi miktarında hata' içeren bir ikmalen tarhiyat yapılmış ve ilgili vergi/ceza ihbarnamesi $10$ Kasım $2024$ tarihinde mükellefe tebliğ edilmiştir. Mükellef bu tarhiyata karşı dava açmamış ve tahakkuk eden vergiyi vadesinde ödemiştir. Daha sonra söz konusu hesap hatasını fark eden mükellef, $15$ Mart $2026$ tarihinde vergi dairesine düzeltme başvurusunda bulunmuştur.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 'Düzeltme Zamanaşımı'na ilişkin hükümleri uyarınca, bu durumla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi incelemesi sonucunda, Vergi Usul Kanunu’nun $359$. maddesinde düzenlenen "sahte belge düzenleme" fiilini işlediği tespit edilen bir mükellef adına üç kat vergi ziyaı cezası kesilmiştir. Mükellef, söz konusu uyuşmazlığı idari aşamada sonlandırmak istemektedir.

Buna göre, bu mükellefin uyuşmazlığın çözümü için başvurabileceği idari yöntem ve bu yöntemin uygulanma şartları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Mükellef (A) adına yapılan bir vergi tarhiyatına ve bu tarhiyata bağlı olarak kesilen vergi ziyaı cezasına karşı, yasal süresi içerisinde vergi mahkemesinde dava açılmıştır. $2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu hükümleri dikkate alındığında, bu davanın açılmış olmasının ilgili vergi ve cezanın tahsil süreci üzerindeki etkisi hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergi dairesine yaptığı düzeltme başvurusu reddedilen bir mükellef, söz konusu vergi hatasının giderilmesi amacıyla Hazine ve Maliye Bakanlığına "şikayet yoluyla" başvuruda bulunmuştur.

213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve İdari Yargılama Usulü Kanunu'nun güncel hükümleri uyarınca, Bakanlığın bu başvuruya sessiz kalması durumunda oluşacak hukuki sonuç ve dava açma süresiyle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir vergi incelemesi sırasında, mükellefin beyan ettiği düşük ticari kazanca rağmen lüks bir yaşam sürdüğü ve yüksek tutarlı harcamalar yaptığı tespit edilmiştir. İdare bu durumu re'sen tarhiyat nedeni sayarken; mükellef harcamaların kaynağının geçmiş yıllarda elde edilen ve vergisi ödenmiş tasarruflar olduğunu iddia etmektedir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun $3$. maddesinde düzenlenen ispat hükümlerine göre, bu olaydaki ispat yükümlülüğü ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cezalarda indirim müessesesinden yararlanmak amacıyla başvuruda bulunan bir mükellefin, tahakkuk eden indirimli ceza tutarını yasal süresi (vadesi) içinde ödememesi durumunda ortaya çıkacak hukuki sonuç aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi mahkemesinde dava açma süresi geçtikten sonra fark edilen bir vergi hatasına karşı, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun $124$. maddesi uyarınca 'şikayet yoluyla' Hazine ve Maliye Bakanlığına başvuran bir mükellefin süreciyle ilgili; İdari Yargılama Usulü Kanunu'nun ($İyük$) güncel hükümleri kapsamında idarenin sessiz kalması ve yargısal başvuru süreci hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergi Usul Kanunu’nun $376$. maddesi uyarınca kendisine kesilen vergi ziyaı cezası ihbarnamesinin tebliğinden itibaren $30$ gün içinde indirim talebinde bulunan bir mükellef, vergi aslı ile indirimli cezayı kabul ettiğini beyan etmiştir. Ancak bu mükellef, indirimli ceza tutarını kanuni ödeme süresi içinde ödememiş veya bu cezaya karşı vergi mahkemesinde dava açmıştır. Bu durumda söz konusu vergi cezası ile ilgili aşağıdakilerden hangisi gerçekleşir?

Vergi incelemesi sonucunda adına vergi ziyaı cezası kesilen bir mükellefe, vergi/ceza ihbarnamesi $10$ Mart $2026$ tarihinde tebliğ edilmiştir. Mükellef, yasal süresi içerisinde tarhiyat sonrası uzlaşma talebinde bulunmuş ancak $20$ Nisan $2026$ tarihinde yapılan görüşmede uzlaşma sağlanamamış ve bu durum bir tutanakla tespit edilmiştir. Mükellef, uzlaşmanın vaki olmaması üzerine $28$ Nisan $2026$ tarihinde Vergi Usul Kanunu’nun $376$. maddesi hükümlerinden yararlanmak üzere vergi dairesine yazılı başvuruda bulunmuştur. Mükellef, vergi aslının tamamı ile indirimli ceza tutarını $5$ Haziran $2026$ tarihinde vergi dairesi veznesine yatırmıştır.

Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, bu mükellefin ceza indirimi karşısındaki hukuki durumu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Türk vergi yargılama hukukunda görev kuralları belirlenirken, dava konusu edilen idari işlemin tesis edildiği makam ve bu işlemin hukuki etki alanı (coğrafi kapsamı) belirleyicidir. Buna göre; bir Vergi Dairesi Başkanlığı tarafından yayımlanan ve yalnızca o başkanlığın yetki çevresindeki mükellefleri bağlayan, vergilendirme usullerine ilişkin bir 'düzenleyici işlemin' iptali istemiyle açılacak davada görevli ilk derece yargı organı aşağıdakilerden hangisidir?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun “İspat” başlıklı $3$. maddesi ve vergi yargılama hukuku ilkeleri uyarınca, uyuşmazlıklarda delillerin kullanılması ve ispat yükünün dağılımına ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi hukuken yanlıştır?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 3. maddesinde düzenlenen "ispat" hükümleri ile İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) ilkeleri birlikte değerlendirildiğinde; vergi yargılamasındaki ispat süreci, delil türleri ve ispat yükünün dağılımı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi hukuken doğrudur?

Vergi yargılama hukukunda, vergi mahkemelerinde açılan davalarda idari işlemin iptalini talep ederek 'davacı' sıfatıyla dava açma ehliyetine sahip olanlar aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

$2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) hükümleri ve $2026$ yılına ait güncel parasal sınırlar dikkate alındığında, vergi uyuşmazlıklarında olağan kanun yolları (istinaf ve temyiz) ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Türk vergi hukukunda uyuşmazlıkların idari aşamada çözümünü sağlayan "Uzlaşma" (Tarhiyat Öncesi ve Tarhiyat Sonrası) müessesesi ile ilgili $7524$ sayılı Kanun ile yapılan güncel düzenlemeler ve $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri dikkate alındığında, aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu'na göre, idari yargıda kural olarak dava açılması yürütmeyi durdurmaz. Ancak vergi yargılamasında bu kuralın önemli bir istisnası bulunmaktadır.

Buna göre, aşağıdaki işlemlerden hangisine karşı vergi mahkemesinde dava açılması, ilgili işlemin yürütülmesini kendiliğinden (re'sen) durdurur?

Bir vergi dairesinin, vergi borcu bulunan asıl mükellef ile aynı adı taşıyan ancak o vergi türüyle hiçbir ilgisi olmayan başka bir vatandaşa isim benzerliği nedeniyle vergi ihbarnamesi tebliğ etmesi, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'na göre aşağıdaki vergi hatası türlerinden hangisinin kapsamına girer?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) $3$. maddesi ve vergi yargılama hukukunun genel ilkeleri dikkate alındığında, vergi uyuşmazlıklarında ispat ve delil sistemi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?