Examkin

Question

Difficulty: EasyDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bir mevduat bankası, 2121 Aralık 20252025 tarihinde bir müşterisi adına 300.000300.000 TL tutarında, 3030 gün vadeli ve yıllık %36\%36 basit faiz oranlı bir Türk Lirası vadeli mevduat hesabı açmıştır. Banka kayıtlarını her ayın ve yılın sonunda kapatmaktadır. Buna göre, bankanın 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 400 Mevduat Faizleri 3.000 TL (Borçlu), 381 Ödenecek Faiz ve Gider Reeskontları 3.000 TL (Alacaklı)Answer
  2. B
    400 Mevduat Faizleri 9.000 TL (Borçlu), 381 Ödenecek Faiz ve Gider Reeskontları 9.000 TL (Alacaklı)
  3. C
    181 Tahakkuk Eden Faiz ve Gelir Reeskontları 3.000 TL (Borçlu), 401 Kredilerden Alınan Faizler 3.000 TL (Alacaklı)
  4. D
    381 Ödenecek Faiz ve Gider Reeskontları 3.000 TL (Borçlu), 400 Mevduat Faizleri 3.000 TL (Alacaklı)
  5. E
    400 Mevduat Faizleri 2.700 TL (Borçlu), 381 Ödenecek Faiz ve Gider Reeskontları 2.700 TL (Alacaklı)

Answer

400 Mevduat Faizleri hesabının 3.000 TL borçlandırılması ve 381 Ödenecek Faiz ve Gider Reeskontları hesabının 3.000 TL alacaklandırılması gerekir.
Banka muhasebesi uygulamalarında, dönemsellik ilkesi gereği, yıl sonunda henüz vadesi dolmamış mevduat hesaplarına işlemiş olan faizlerin hesaplanarak gider kaydedilmesi zorunludur. 21 Aralık'ta açılan hesap için 31 Aralık akşamına kadar 10 gün geçmiştir. 3.000 TL olarak hesaplanan bu tutar, 400 Mevduat Faizleri hesabına borç (gider artışı) ve 381 Ödenecek Faiz ve Gider Reeskontları hesabına alacak (yükümlülük artışı) kaydedilerek tahakkuk işlemi tamamlanır.

Step-by-Step Solution

1
Dönem sonu itibarıyla işlemiş olan gün sayısını hesaplayınız.
31 Aralık - 21 Aralık = 10 gün.
Dönemsellik kavramı gereği, sadece cari yıla ait olan (işlemiş) kısmın giderleştirilmesi gerekir.
2
Basit faiz formülü kullanarak 10 günlük faiz tutarını hesaplayınız.
Faiz=300.000×36×1036.000=3.000Faiz = \frac{300.000 \times 36 \times 10}{36.000} = 3.000 TL.
Banka muhasebesinde faiz hesaplamalarında payda 36.000 (360 gün esası) olarak alınır.
3
Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre uygun hesapları belirleyiniz.
Borç: 400 Mevduat Faizleri, Alacak: 381 Ödenecek Faiz ve Gider Reeskontları.
Mevduat faizi banka için bir giderdir. Vadesi gelmediği için ödeme yapılmamış, sadece yükümlülük tahakkuk etmiştir.

Key Concept

Banka muhasebesinde mevduat faizlerinin kıstelyevm esasına göre dönem sonunda tahakkuk ettirilmesi.
Estimated Time:50s
Rate this question

Topics

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

More questions from this topic