Bir banka, 1 Kasım 2025 tarihinde nominal değeri TL olan bir özel kesim tahvilini, satın alma tarihindeki işlemiş faizleri dahil TL bedelle 'Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler' portföyüne dahil etmiştir. Satın alma bedeli içerisindeki işlemiş faiz tutarı TL'dir. 31 Aralık 2025 tarihinde tahvilin toplam işlemiş faiz tutarı TL ve borsadaki gerçeğe uygun değeri TL olarak belirlenmiştir. Bu bilgilere göre, bankanın yıl sonu değerleme işlemleri sonucunda özkaynaklar altında izlenen 'Menkul Değerler Değerleme Farkları' hesabına alacak kaydedilecek tutar kaç TL'dir?
- A
- Answer
- C
- D
- E
Answer
Bankanın özkaynaklarındaki değerleme farkı hesabına kaydedilecek tutar TL'dir.
Tahvilin alım bedeli içindeki faiz () düşüldüğünde maliyet TL olur. Yıl sonunda tahvilin toplam faizi TL'ye ulaştığından, değerleme öncesi defter değeri TL'dir ( maliyet + faiz). Gerçeğe uygun değer TL olduğu için aradaki TL'lik artış değerleme farkı olarak kaydedilmelidir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan (FVOCI) menkul değerlerde değerleme farkı, işlemiş faizler ayrıştırıldıktan sonra kalan tutarın özkaynaklar altındaki 'Menkul Değerler Değerleme Farkları' (311) hesabına kaydedilmesidir.
Hints
1
Menkul değerin içindeki işlemiş faizleri maliyetten ayırmayı unutmayın.
2
Değerleme farkını bulurken, yıl sonu piyasa değerinden tahvilin faiz dahil edilmiş güncel defter değerini çıkarmalısınız.
3
işlemi size doğru sonucu verecektir.
Practice More
FVOCI yerine 'Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan' portföyü olsaydı, bu TL hangi hesaba kaydedilirdi?
Estimated Time:1m 30s