Examkin

Question

Difficulty: Very hardDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bir mevduat bankası, 11 Aralık 20252025 tarihinde ticari bir müşterisine 400.000400.000 EUR tutarında, yıllık %18\%18 basit faiz oranlı ve 9090 gün vadeli bir döviz kredisi (YP) kullandırmıştır. Faiz ve anapara tahsilatının vade sonunda yapılacağı kararlaştırılmıştır. Bankanın işlem tarihindeki ve dönem sonundaki kur bilgileri ile diğer veriler aşağıda sunulmuştur:

TarihAçıklamaDöviz Kuru (1 EUR)
01.12.202501.12.2025Kredi Kullanım Tarihi34,0034,00 TL
31.12.202531.12.2025Dönem Sonu Değerleme36,5036,50 TL

Banka yönetimi, 3131 Aralık tarihinde yaptığı risk değerlendirmesi sonucunda, söz konusu kredinin anaparası (dönem sonu değerlenmiş tutar üzerinden) için %2\%2 oranında karşılık ayrılmasına karar vermiştir.

Buna göre, bu bilgilere dayanarak bankanın 31.12.202531.12.2025 tarihli gelir tablosunda bu krediyle ilgili işlemlerden kaynaklanan net kar/zarar etkisi kaç TL'dir? (Faiz hesaplamalarında 11 yıl 360360 gün olarak dikkate alınacak; BSMV ve diğer yasal yükümlülükler ihmal edilecektir.)

  1. 927.000927.000 TL karAnswer
  2. B
    708.000708.000 TL kar
  3. C
    947.000947.000 TL kar
  4. D
    912.000912.000 TL kar
  5. E
    1.219.0001.219.000 TL kar

Answer

Bankanın gelir tablosundaki net etkisi 927.000927.000 TL kardır.
Doğru yanıt olan seçenek, bankanın hem faiz gelirini (219.000219.000 TL) hem anapara kur farkı gelirini (1.000.0001.000.000 TL) hem de risk nedeniyle ayırdığı ihtiyati karşılık giderini (292.000292.000 TL) doğru matrah ve kurlar üzerinden hesaplayıp netleştirmektedir. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre faiz ve kambiyo gelirleri artı, karşılık giderleri eksi yönlü etki yaratarak toplamda 927.000927.000 TL'lik bir dönem karı artışı oluşturur.

Step-by-Step Solution

1
Dönem sonu faiz tahakkukunun EUR cinsinden hesaplanması
400.000×0,18×(30/360)=6.000400.000 \times 0,18 \times (30 / 360) = 6.000 EUR
1 Aralık - 31 Aralık arası geçen 30 günlük sürenin kıstelyevm esasına göre faiz tutarı belirlenmelidir.
2
Faiz gelirinin TL karşılığının dönem sonu kuruyla hesaplanması
6.0006.000 EUR ×36,50\times 36,50 TL = 219.000219.000 TL
Bankacılık düzenlemeleri gereği gelir tahakkukları dönem sonu kurlarıyla değerlenerek raporlanır.
3
Kredi anaparasındaki kur artışından kaynaklanan kambiyo karının hesaplanması
400.000×(36,50−34,00)=1.000.000400.000 \times (36,50 - 34,00) = 1.000.000 TL
Yabancı para cinsinden krediler dönem sonlarında değerlenir ve oluşan olumlu kur farkı gelir yazılır.
4
Dönem sonu değerlenmiş anapara üzerinden karşılık giderinin hesaplanması
(400.000×36,50400.000 \times 36,50) ×0,02=292.000\times 0,02 = 292.000 TL
Risk artışı nedeniyle ayrılan karşılıklar, kredinin o tarihteki güncel TL değeri üzerinden hesaplanmalıdır.
5
Net kar/zarar etkisinin sentezlenmesi
219.000219.000 (Faiz) + 1.000.0001.000.000 (Kambiyo) - 292.000292.000 (Karşılık) = 927.000927.000 TL
Gelir tablosundaki net etki, elde edilen tüm gelirlerden ilgili dönem giderlerinin düşülmesiyle bulunur.

Key Concept

Banka YP kredilerinde dönem sonu faiz tahakkuku, kur değerlemesi ve karşılık ayırma işlemlerinin bütünleşik analizi.
Rate this question

Topics

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

More questions from this topic