Examkin

Question

Difficulty: Very hardİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

ABC İnşaat A.Ş., bir kamu kurumu ile 10 Ekim 2025 tarihinde başladığı ve başlangıçta 15 Aralık 2025 tarihinde tamamlamayı taahhüt ettiği bir onarım işi için süre uzatımı almış ve iş 2026 yılına sarkmıştır. İşin yıllara yaygın hale gelmesinden sonra, 2026 yılının Mart ayında düzenlenen 3 No’lu hakediş raporuna ilişkin veriler aşağıdaki gibidir:

KalemTutar / Oran
Brüt Hakediş Bedeli800.000800.000 TL
Hakedişe İlişkin Fiyat Farkı (Artış)100.000100.000 TL
KDV Oranı%20
KDV Tevkifat Oranı4/10
Gelir Vergisi Stopaj Oranı%5

Bu bilgilere göre, ilgili hakediş ödemesi sırasında yapılacak Gelir Vergisi Stopajı tutarı ile yüklenici firmaya yapılacak net nakit ödeme tutarı aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

  1. Gelir Vergisi Stopajı: 45.00045.000 TL; Net Nakit Ödeme: 963.000963.000 TLAnswer
  2. B
    Gelir Vergisi Stopajı: 40.00040.000 TL; Net Nakit Ödeme: 968.000968.000 TL
  3. C
    Gelir Vergisi Stopajı: 54.00054.000 TL; Net Nakit Ödeme: 954.000954.000 TL
  4. D
    Gelir Vergisi Stopajı: 27.00027.000 TL; Net Nakit Ödeme: 981.000981.000 TL
  5. E
    Gelir Vergisi Stopajı: 45.00045.000 TL; Net Nakit Ödeme: 1.035.0001.035 .000 TL

Answer

Gelir Vergisi Stopajı 45.00045.000 TL, Net Nakit Ödeme 963.000963.000 TL'dir.
Doğru seçenekte, hem hakediş bedeli hem de fiyat farkı toplamı olan 900.000900.000 TL üzerinden %5 oranında Gelir Vergisi stopajı (45.00045.000 TL) doğru hesaplanmıştır. Ayrıca net nakit ödeme tutarı hesaplanırken, toplam hakediş ve KDV tutarından hem Gelir Vergisi kesintisi hem de KDV tevkifatı (72.00072.000 TL) düşülerek 963.000963.000 TL sonucuna ulaşılmıştır.

Step-by-Step Solution

1
Vergi matrahını belirle
800.000+100.000=900.000800.000 + 100.000 = 900.000 TL
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedeli ve fiyat farklarının toplamı stopaj matrahını oluşturur.
2
Gelir Vergisi Stopajını hesapla
900.000×0,05=45.000900.000 \times 0,05 = 45.000 TL
GVK Madde 94 uyarınca yıllara yaygın inşaat işlerinde stopaj oranı %5'tir.
3
KDV ve KDV Tevkifatını hesapla
Toplam KDV: 180.000180.000 TL; Tevkifat: 72.00072.000 TL
KDV matrahı 900.000900.000 TL olup %20 KDV 180.000180.000 TL'dir. 4/10 oranında tevkifat 180.000×0,4=72.000180.000 \times 0,4 = 72.000 TL eder.
4
Net nakit ödemeyi hesapla
900.000+180.000−45.000−72.000=963.000900.000 + 180.000 - 45.000 - 72.000 = 963.000 TL
Net ödeme, brüt tutar ve KDV toplamından yapılan yasal kesintilerin (Stopaj ve Tevkifat) düşülmesiyle elde edilir.

Key Concept

GVK 42 kapsamında yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemeleri üzerinden yapılan vergi kesintileri.

Practice More

İşin bittiği yıl içinde 170 ve 350 nolu hesapların kapatılmasına ilişkin yevmiye kaydı örneklerini inceleyiniz.
Estimated Time:3m 0s
Rate this question

Topics

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları