Examkin

Question

Difficulty: Very hardİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Zirve İnşaat A.Ş., 1515 Ekim 20252025 tarihinde bir kamu ihalesini kazanarak yıllara yaygın inşaat ve onarım işi kapsamında sözleşme imzalamıştır. 20262026 yılı Mart ayında düzenlenen 11 No'lu hakediş raporuna ilişkin veriler aşağıdaki gibidir:

Hakediş KalemleriTutar (TL)
Yapılan İş Tutarı (Brüt)4.000.0004.000.000
Hesaplanan Fiyat Farkı250.000250.000
Mahsup Edilen Avans Tutarı200.000200.000
İşveren Tarafından Karşılanan Malzeme Bedeli150.000150.000
Gecikme Cezası Kesintisi50.00050.000

Gelir vergisi stopaj oranının %5\%5 olduğu varsayıldığında, Zirve İnşaat A.Ş.'nin bu hakedişin tahakkuk kaydı sırasında "193193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar" hesabına borç kaydedeceği tutar aşağıdakilerden hangisidir?

  1. A
    192.500192.500
  2. B
    200.000200.000
  3. C
    202.500202.500
  4. D
    210.000210.000
  5. 212.500212.500Answer

Answer

Doğru yanıt 212.500TL212.500 TL tutarındaki seçenektir.
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde vergi tevkifatı (stopaj), istihkak sahiplerine nakden veya hesaben yapılan ödemeler üzerinden hesaplanır. Stopaj matrahı; brüt hakediş tutarı ile bu hakedişe ilişkin hesaplanan fiyat farklarının toplamıdır. Sorumuzda matrah 4.000.000+250.000=4.250.000TL4.000.000 + 250.000 = 4.250.000 TL'dir. Bu tutar üzerinden %5\%5 oranında hesaplanan 212.500TL212.500 TL, işletme tarafından 193193 nolu hesaba borç kaydedilir.

Step-by-Step Solution

1
Hakedişin brüt vergi matrahını belirle.
Matrah = Yapılan İş Tutarı + Fiyat Farkı = 4.000.000+250.000=4.250.000TL4.000.000 + 250.000 = 4.250.000 TL
Yıllara yaygın inşaat işlerinde stopaj, hakediş bedeli ve varsa fiyat farkı toplamı üzerinden hesaplanır.
2
Matrahı etkilemeyen kalemleri ayıkla.
Avans mahsubu, malzeme kesintisi ve gecikme cezası matrahtan indirilmez.
Gelir Vergisi Kanunu uyarınca kesinti, ödenen hakedişin brüt tutarı üzerinden yapılır; ödeme aşamasındaki mahsuplar veya cezalar matrahı küçültmez.
3
Vergi kesintisi (stopaj) tutarını hesapla.
4.250.000×0,05=212.500TL4.250.000 \times 0,05 = 212.500 TL
Güncel mevzuata göre yıllara yaygın inşaat işlerinde stopaj oranı %5\%5 olarak uygulanmaktadır.
4
Muhasebe kaydındaki ilgili hesaba aktar.
193193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar hesabı 212.500TL212.500 TL borçlandırılır.
Müteahhit işletme, kendisinden kesilen vergiyi iş bitimine kadar bu hesapta takip eder.

Key Concept

Yıllara Yaygın İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi Matrahı

Hints

1
Vergi kesintisinin her zaman 'brüt' tutarlar üzerinden hesaplandığını hatırlayın.
2
Fiyat farkı hakedişin bir parçasıdır ve matraha eklenmelidir; ancak cezalar ve mahsuplar matrahı azaltmaz.
3
Matrahı 4.250.000TL4.250.000 TL olarak belirledikten sonra güncel stopaj oranı olan %5\%5 ile çarparak sonuca ulaşabilirsiniz.

Practice More

İşin bitiminde bu biriken stopajların hangi hesapla kapatılacağını ve geçici kabulün vergi açısından önemini gözden geçirebilirsiniz.
Estimated Time:3m 0s
Rate this question

Topics

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları