Examkin

Question

Difficulty: MediumMenkul Değerler İşlemleri

XX Bankası, 11 Mart 20262026 tarihinde, nominal değeri 200.000200.000 TL olan bir hazine bonosunu 205.000205.000 TL bedelle (temiz fiyat + işlemiş faiz) nakit olarak satın almıştır. Söz konusu bono "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler" portföyüne dahil edilmiştir. Bononun yıllık faiz oranı %18\%18 olup, en son kupon/faiz ödemesi 11 Ocak 20262026 tarihinde yapılmıştır (Faiz hesaplamasında 11 ay 3030 gün, 11 yıl 360360 gün dikkate alınacaktır). Buna göre, bankanın satın alma tarihinde yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 030 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler: 199.000 (BORÇ), 035 Menkul Değerler Faiz ve Kâr Payı Tahakkukları: 6.000 (BORÇ) / 100 Kasa: 205.000 (ALACAK)Answer
  2. B
    030 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler: 205.000 (BORÇ) / 100 Kasa: 205.000 (ALACAK)
  3. C
    030 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler: 196.000 (BORÇ), 035 Menkul Değerler Faiz ve Kâr Payı Tahakkukları: 9.000 (BORÇ) / 100 Kasa: 205.000 (ALACAK)
  4. D
    030 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler: 205.000 (BORÇ), 900 Menkul Kıymetler Alacaklıları: 6.000 (BORÇ) / 100 Kasa: 205.000 (ALACAK), 901 Menkul Kıymet Alacakları: 6.000 (ALACAK)
  5. E
    030 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler: 199.000 (BORÇ), 644 Menkul Değerlerden Alınan Faizler: 6.000 (BORÇ) / 100 Kasa: 205.000 (ALACAK)

Answer

030 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler hesabına 199.000 TL, 035 Menkul Değerler Faiz ve Kâr Payı Tahakkukları hesabına 6.000 TL borç; 100 Kasa hesabına 205.000 TL alacak kaydı yapılmalıdır.
Doğru kayıt, satın alınan hazine bonosunun işlemiş faiz tutarını (6.0006.000 TL) '035 Menkul Değerler Faiz ve Kâr Payı Tahakkukları' hesabına borç yazarken, bononun çıplak maliyetini (199.000199.000 TL) '030 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler' hesabına borç yazar. Toplam nakit çıkışı ise Kasa hesabına alacak kaydedilir. Bu işlem bankacılık ilkelerine ve BTP işleyişine tam uyumludur.

Step-by-Step Solution

1
Son faiz ödeme tarihinden satın alma tarihine kadar geçen gün sayısını belirle.
1 Ocak - 1 Mart arası = 2 ay = 60 gün.
İşlemiş faiz tutarını hesaplamak için geçen süreye ihtiyaç vardır.
2
İşlemiş faiz tutarını hesapla.
200.000×0,18×(60/360)=6.000200.000 \times 0,18 \times (60/360) = 6.000 TL.
Nominal değer üzerinden yıllık faiz oranı ve geçen süre kullanılarak işlemiş faiz bulunur.
3
Menkul kıymetin temiz fiyatını (maliyetini) hesapla.
205.000−6.000=199.000205.000 - 6.000 = 199.000 TL.
Ödenen toplam bedelden işlemiş faiz düşülerek kıymetin çıplak maliyeti elde edilir.
4
Banka Tek Düzen Hesap Planı'na (BTP) uygun hesapları belirle ve kaydı yap.
030 (Menkul Değerler) ve 035 (Faiz Tahakkukları) borçlandırılır, Kasa alacaklandırılır.
Varlık artışları borç tarafına, nakit çıkışı alacak tarafına kaydedilir.

Key Concept

Banka muhasebesinde menkul değer satın alımlarında işlemiş faizin (accrued interest) maliyetten ayrıştırılarak tahakkuk hesaplarında izlenmesi zorunluluğu.

Practice More

Menkul kıymetin dönem sonundaki değerleme kaydını ve kupon ödemesi tarihindeki faiz tahsilat kaydını inceleyiniz.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

Menkul Değerler İşlemleri

More questions from this topic