Bankası, Aralık tarihinde, "İtfa Edilmiş Maliyeti ile Değerlenen Menkul Değerler" portföyünde izlemek üzere aşağıdaki özelliklere sahip bir devlet tahvilini satın almıştır:
| Özellik | Değer |
|---|---|
| Nominal Değer | TL |
| Alış Bedeli | TL |
| Yıllık Kupon Faiz Oranı | |
| Yıllık Etkin Faiz Oranı (İç Verim) |
Tahvilin faiz ödemeleri her yılın sonunda yapılmaktadır. Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTP) ve TFRS 9 hükümleri dikkate alındığında, tarihinde yapılacak dönem sonu değerleme (itfa ve faiz tahakkuk) işlemi sonrasında, söz konusu tahvilin bilançoda raporlanacak yeni defter değeri kaç TL olur?
- A
- Answer
- C
- D
- E
Answer
Tahvilin dönem sonu yeni defter değeri TL'dir.
Doğru cevapta; tahvilin başlangıç maliyeti olan TL üzerine, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan toplam faiz geliri ( TL) ile nakit akışı olan kupon faizi ( TL) arasındaki fark ( TL) eklenerek yeni bilanço değerine ulaşılmıştır. Bu yöntem, varlığın zaman içindeki değer artışını ekonomik gerçekliğe uygun şekilde yansıtır.
Step-by-Step Solution
Key Concept
İtfa Edilmiş Maliyet ve Etkin Faiz Yöntemi
Hints
1
Bu portföyde faiz geliri her zaman 'Defter Değeri Etkin Faiz Oranı' formülüyle hesaplanır.
2
Toplam faiz geliri ile kupon faizi arasındaki fark, tahvilin iskontosunun itfa edilmesidir ve defter değerini artırır.
3
aylık toplam faiz geliri TL iken kupon tahakkuku TL'dir. Bu ikisi arasındaki fark defter değerine eklenecektir.
Practice More
Eğer bu menkul değer 'Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan' portföyünde olsaydı, defter değeri piyasa fiyatına eşitlenirdi. Farkı araştırın.
Alternative Method
Toplam faiz gelirini bulduktan sonra, bu gelirin 'Kupon Tahakkuku' ve 'İtfa Payı' olarak ikiye ayrıldığını düşünerek; sadece itfa payını ( TL) alış bedeline ekleyerek sonuca hızlıca ulaşabilirsiniz.
Estimated Time:2m 30s