Examkin

Question

Difficulty: HardMevduat İşlemleri

(M)(M) İşletmesi, 0101 Kasım 20252025 tarihinde bir ticari bankada 2.000.0002.000.000 TL tutarında, 180180 gün vadeli ve yıllık %30\%30 faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, faiz hesaplamalarında gün sayısını "Bankacı Yılı" (360360 gün) esasına göre belirlemekte ve valör gününü işlem tarihinden bir sonraki gün (T+1T+1) olarak dikkate almaktadır. Buna göre, 3131 Aralık 20252025 tarihinde bankanın yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydında borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 740 Mevduat Faiz Giderleri - 100.000100.000 TLAnswer
  2. B
    740 Mevduat Faiz Giderleri - 101.666,67101.666,67 TL
  3. C
    740 Mevduat Faiz Giderleri - 98.630,1498.630,14 TL
  4. D
    400 Kredi Faiz Giderleri - 100.000100.000 TL
  5. E
    300 Vadesiz Ticari Mevduat - 100.000100.000 TL

Answer

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabının 100.000 TL tutarında borçlandırılması gerekmektedir.
Dönem sonu olan 31 Aralık tarihinde, dönemsellik ilkesi gereği mevduatın bankada kaldığı süreye (60 gün) isabet eden faiz giderinin kaydedilmesi gerekir. 1 Kasım'da açılan hesabın faizi 2 Kasım'da başlar; bu durumda Kasım ayından 29, Aralık ayından 31 gün olmak üzere toplam 60 günlük faiz (100.000100.000 TL) hesaplanır. Bu tutar 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına borç, 303 Mevduat Faiz Tahakkukları hesabına alacak kaydedilir.

Step-by-Step Solution

1
Faiz işlemine esas alınacak gün sayısının belirlenmesi.
İşlem tarihi: 1 Kasım. Valör tarihi: 2 Kasım. Kasım ayı: 30−2+1=2930 - 2 + 1 = 29 gün. Aralık ayı: 3131 gün. Toplam gün: 29+31=6029 + 31 = 60 gün.
Banka muhasebesinde mevduat faizi valör tarihinden itibaren işlemeye başlar.
2
Kıstelyevm (dönemsel) faiz tutarının hesaplanması.
Faiz=2.000.000×0,30×60360=100.000Faiz = \frac{2.000.000 \times 0,30 \times 60}{360} = 100.000 TL.
Bankacı yılı esasına göre payda 360 olarak alınır.
3
Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre muhasebe kaydının oluşturulması.
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri - 100.000100.000 TL; Alacak: 303 Mevduat Faiz Tahakkukları - 100.000100.000 TL.
Dönemsellik kavramı gereği gerçekleşen ancak henüz vadesi gelmeyen faizler gider yazılıp tahakkuk ettirilir.

Key Concept

Mevduat Faiz Tahakkuku ve Valör Uygulaması
Estimated Time:2m 30s
Rate this question

Topics

Mevduat İşlemleri

More questions from this topic