Bir ticari bankada (A) İşletmesi adına 11 Aralık 2025 tarihinde 600.000 TL tutarında, 92 g… — KPSS Muhasebe

Bir ticari bankada (A) İşletmesi adına $11$ Aralık $2025$ tarihinde $600.000$ TL tutarında, $92$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açılmıştır. Banka, dönem sonu işlemlerinde faiz giderlerini kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre hesaplayarak reeskont ayırmaktadır.

Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

A
740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ: $12.000$ (Borç) / 301 TASARRUF MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI: $12.000$ (Alacak)
740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ: $12.000$ (Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI: $12.000$ (Alacak)Answer
C
740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ: $12.600$ (Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI: $12.600$ (Alacak)
D
740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ: $18.000$ (Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI: $18.000$ (Alacak)
E
740 MEVDUAT FAİZ GİDERLERİ: $11.836$ (Borç) / 311 TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI FAİZ REESKONTLARI: $11.836$ (Alacak)

Answer

Bankanın

20

günlük kıstelyevm faizi için

740

Mevduat Faiz Giderleri hesabını borçlandırıp,

311

Ticari Kuruluşlar Mevduatı Faiz Reeskontları hesabını alacaklandırdığı

12.000

TL tutarlı kayıt doğrudur.

Doğru seçenek, paranın bankada kaldığı gerçek gün sayısı olan

20

gün üzerinden hesaplanan

12.000

TL tutarındaki faizi, ticari mevduatlara özgü olan

311

nolu reeskont hesabı ile eşleştirmiştir. Dönemsellik kavramı gereği, cari yıla ait olan bu gider

740

nolu hesapta borç kaydıyla gösterilmelidir.

Step-by-Step Solution

Dönem sonu için faiz işleyecek gün sayısını belirle

31

Aralık -

11

Aralık =

20

gün

Bankacılıkta paranın yatırıldığı ilk gün (valör günü) faiz işlemez, çekildiği gün işler. Bu nedenle fark gün sayısı baz alınır.

Kıstelyevm faiz tutarını hesapla

600.000 \times 0,36 \times \frac{20}{360} = 12.000

Basit faiz formülü (

I = P \times n \times t

) kullanılarak dönem sonuna isabet eden gider tutarı bulunur.

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre uygun hesapları belirle

Gider:

740

Mevduat Faiz Giderleri, Yükümlülük:

311

Ticari Kuruluşlar Mevduatı Faiz Reeskontları

Müşteri bir işletme ((A) İşletmesi) olduğu için mevduat türü 'Ticari'dir. Ticari mevduatların faiz reeskontları

311

nolu hesapta takip edilir.

Key Concept

Banka muhasebesinde mevduat faiz reeskontları kıstelyevm (gün) esasına göre hesaplanır ve ilgili mevduat grubunun reeskont hesabına kaydedilir.

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Topics

More questions from this topic