Examkin

Question

Difficulty: HardDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Y Bankası, 11 Aralık 20252025 tarihinde nominal değeri 3.600.0003.600.000 TL olan, 9090 gün vadeli bir ticari senedi yıllık %40\%40 basit iskonto oranı üzerinden iskonto ederek kredi olarak kullandırmıştır. Banka, faiz ve iskonto gelirlerini kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre dönem sonunda muhasebeleştirmektedir. Buna göre, 3131 Aralık 20252025 tarihinde bankanın yapması gereken dönem sonu yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 121 Kredilerden Alınan Faiz Tahakkuk ve Reeskontları Hesabı 120.000120.000 (Borçlu), 401 Kredilerden Alınan Faizler Hesabı 120.000120.000 (Alacaklı)Answer
  2. B
    121 Kredilerden Alınan Faiz Tahakkuk ve Reeskontları Hesabı 124.000124.000 (Borçlu), 401 Kredilerden Alınan Faizler Hesabı 124.000124.000 (Alacaklı)
  3. C
    401 Kredilerden Alınan Faizler Hesabı 120.000120.000 (Borçlu), 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı 120.000120.000 (Alacaklı)
  4. D
    121 Kredilerden Alınan Faiz Tahakkuk ve Reeskontları Hesabı 360.000360.000 (Borçlu), 401 Kredilerden Alınan Faizler Hesabı 360.000360.000 (Alacaklı)
  5. E
    121 Kredilerden Alınan Faiz Tahakkuk ve Reeskontları Hesabı 240.000240.000 (Borçlu), 401 Kredilerden Alınan Faizler Hesabı 240.000240.000 (Alacaklı)

Answer

Dönem sonunda, 1 Aralık - 31 Aralık tarihleri arasındaki 30 günlük süreye isabet eden 120.000120.000 TL tutarındaki iskonto geliri, 121 nolu aktif düzenleyici hesaptan çıkarılarak 401 nolu gelir hesabına aktarılmalıdır.
İskonto senetli kredilerde banka, faiz tutarını senedin nominal değeri üzerinden peşin olarak keser. Bu tutar başlangıçta '121 Kredilerden Alınan Faiz Tahakkuk ve Reeskontları' hesabının alacağına kaydedilerek senedin net değerini bilançoda gösterir. Yıl sonunda ise Aralık ayı boyunca (30 gün) hak edilen iskonto tutarı (120.000120.000 TL), bu düzenleyici hesaptan borç kaydıyla çıkarılarak '401 Kredilerden Alınan Faizler' hesabına gelir olarak aktarılır.

Step-by-Step Solution

1
Toplam iskonto tutarını hesapla.
3.600.000×0,40×(90/360)=360.0003.600.000 \times 0,40 \times (90 / 360) = 360.000 TL
Senedin nominal değeri üzerinden vadesine kadar olan toplam peşin faiz (iskonto) yükü bulunur.
2
Cari döneme (2025) ait gün sayısını belirle.
31 Aralık - 1 Aralık = 30 gün
Banka işlemlerinde paranın bankada kaldığı veya kredinin kullanıldığı gün sayısı kıstelyevm esasına göre belirlenir.
3
Dönem sonu gelir tahakkuk tutarını hesapla.
3.600.000×0,40×(30/360)=120.0003.600.000 \times 0,40 \times (30 / 360) = 120.000 TL
Dönemsellik kavramı gereği sadece Aralık ayına ait olan kısmın gelir yazılması gerekir.
4
Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre yevmiye kaydını oluştur.
121 Kredilerden Alınan Faiz Tahakkuk ve Reeskontları (Borç) / 401 Kredilerden Alınan Faizler (Alacak)
İskonto senetli kredilerde, başlangıçta alacaklı çalışan düzenleyici hesap (121), gelir hak edildikçe borçlandırılarak kapatılır.

Key Concept

İskonto Senetli Kredilerde Dönem Sonu Gelir Tahakkuku

Alternative Method

Toplam tutarı (360.000) bulduktan sonra, toplam sürenin 1/3'ünün (30/90) geçtiğini görerek doğrudan 360.000 / 3 = 120.000 TL sonucuna ulaşılabilir.
Estimated Time:2m 0s
Rate this question

Topics

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

More questions from this topic