sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nun ve maddeleri hükümleri dikkate alındığında; Türkiye'de yerleşik bir özel güvenlik şirketinin, bir devlet üniversitesine sunduğu güvenlik hizmetine ilişkin vergi mükellefiyeti ve sorumluluğu ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- Güvenlik şirketi verginin kanuni mükellefidir, ancak üniversite hesaplanan KDV'nin bir kısmını tevkif ederek vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edip ödemekle yükümlüdür.Cevap
- BÜniversite bir kamu kurumu olduğu için bu hizmet KDV'den istisnadır ve herhangi bir mükellefiyet veya vergi sorumluluğu doğmaz.
- CÜniversite verginin asıl mükellefidir, güvenlik şirketi ise sadece vergiyi üniversiteden tahsil edip vergi dairesine yatırmakla görevli vergi sorumlusudur.
- Dİşlem bir 'hizmet ithalatı' niteliğinde olduğu için verginin tamamından üniversite, vergi sorumlusu sıfatıyla sorumludur.
- EHizmeti sunan güvenlik şirketi tam mükellef olduğu sürece, alıcı kurumun niteliğine bakılmaksızın tevkifat (vergi sorumluluğu) uygulaması yapılamaz.
Cevap
Güvenlik şirketinin verginin mükellefi olduğu, ancak üniversitenin vergi sorumlusu sıfatıyla kısmi tevkifat yapması gerektiği ifade doğrudur.
Doğru ifadeye göre, hizmeti sunan şirket mükellefiyet sıfatını korurken, alıcı durumundaki devlet üniversitesi vergi alacağını güvence altına almak amacıyla verginin bir kısmını kesip ödemekle görevli olan vergi sorumlusu sıfatını kazanır. Bu durum KDV Kanunu'nun 8. (mükellef) ve 9. (sorumluluk) maddelerinin birleşik bir uygulamasıdır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
KDV'de Mükellef (Madde 8) ve Vergi Sorumluluğu (Tevkifat - Madde 9) Ayrımı
Daha Fazla Pratik
KDV'de tam tevkifat ile kısmi tevkifat arasındaki farkları ve 'belirlenmiş alıcılar' listesini incelemek bu konuyu pekiştirmenize yardımcı olacaktır.
Tahmini Süre:1m 30s