Vergi Kapitalizasyonu ve Biçim Değiştirerek Yansıma

Vergi yansıması ve vergiye karşı tepki süreçlerinde karşılaşılan aşağıdaki iki farklı durum incelenmektedir:

Buna göre; I ve II numaralı durumlar sırasıyla aşağıdakilerin hangisinde doğru tanımlanmıştır?

Bir işletmenin, üretimde kullandığı girdilere yönelik getirilen yeni bir vergiyi ürün fiyatlarına yansıtmak yerine; üretim tekniklerini modernize ederek, israfı önleyerek ve iş gücü verimliliğini artırarak maliyetlerini düşürmesi ve vergi yükünü bu tasarruflarla karşılaması durumu kamu maliyesi literatüründe aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Maliye literatüründe 'verginin sermayeleştirilmesi' (vergi kapitalizasyonu) olarak adlandırılan sürecin tam olarak gerçekleşebilmesi ve vergi yükünün, malın satış fiyatından indirilerek kalıcı bir şekilde eski malik (satıcı) üzerinde kalabilmesi için gerekli olan koşullar dikkate alındığında, aşağıdakilerden hangisi bu koşullar arasında yer almaz?

Bir beyaz eşya üreticisi, üretimde kullanılan metal aksamlara getirilen yeni bir vergiyi ürün satış fiyatlarını artırarak (ileriye doğru yansıma) veya işçi ücretlerini düşürerek (geriye doğru yansıma) karşılamak yerine; üretim bandında 'yalın üretim' tekniklerini devreye sokarak hammadde israfını azaltmış ve vergi sonrası birim maliyetlerini vergi öncesi seviyede tutmayı başarmıştır. İşletmenin bu tepkisi, maliye literatüründe aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Yıllık $12.000$ TL sabit kira geliri sağlayan bir gayrimenkul üzerine daha önce konulmuş olan ve yıllık $2.400$ TL tutarındaki sürekli bir verginin, yasal bir düzenleme ile tamamen kaldırıldığı varsayılmaktadır. Piyasa faiz oranlarının sabit kaldığı bir ortamda, vergi yükünün ortadan kalkmasıyla gayrimenkulün yıllık net getirisinin artması ve buna bağlı olarak gayrimenkulün satış değerinde meydana gelen artış maliye literatüründe aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Bir nakliye firması, araç filosuna getirilen yıllık $5.000$ TL tutarındaki ek vergiyi müşterilerine sunduğu navlun fiyatlarına yansıtmak yerine; gelişmiş bir rota optimizasyon yazılımı kullanarak yakıt tüketimini azaltmış ve sağladığı bu verimlilik artışıyla vergi maliyetini karşılamıştır. Süreç sonunda firmanın hizmet bedellerinde herhangi bir artış yaşanmamıştır.

Maliye literatürüne göre, firmanın vergi yükünü teknik rasyonalizasyon ve verimlilik artışı yoluyla telafi etmesi durumu aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Gayrimenkul veya hisse senedi gibi sürekli gelir getiren bir varlık üzerine yeni bir vergi konulması veya mevcut vergi oranının artırılması durumunda, söz konusu varlığın piyasa değerinin, gelecekte ödenecek vergi taksitlerinin bugünkü değerleri toplamı kadar azalması süreci aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Bir vergi mükellefinin, üzerine konulan vergi yükünü satış fiyatlarını artırarak başkalarına devretmek yerine; üretim teknolojisini modernize ederek maliyetlerini düşürmesi ve verimlilik artışı yoluyla bu yükü telafi etmesi durumu aşağıdakilerden hangisidir?

Bir vergi mükellefinin, ödemekle yükümlü olduğu vergi miktarını mal ve hizmet fiyatlarına ekleyerek tüketicilere devretmek veya girdi maliyetlerini düşürerek üretim faktörü sahiplerine aktarmak yerine; işletme içerisinde rasyonelleşmeye giderek, iş gücü verimliliğini artırarak ve israfı önleyerek vergi yükünü telafi etmesi süreci aşağıdakilerden hangisidir?

Bir yatırımcı, piyasa faiz oranlarının değişmediği bir ortamda, yıllık getirisi sabit olan bir devlet tahvilini satın almak istemektedir. Alım işlemi gerçekleşmeden hemen önce, bu tür menkul kıymetlerin getirileri üzerine kalıcı ve yeni bir vergi ihdas edilmiştir. Bu yeni verginin gelecek dönemlerdeki tüm yükünün bugünkü değeri hesaplanarak tahvilin piyasa satış fiyatından düşülmüş ve vergi yükü tamamen eski malik (satıcı) üzerinde kalmıştır.

Buna göre, tahvilin piyasa değerinde yaşanan bu düşüş süreci maliye literatüründe aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Bir sanayi işletmesi, üretim sürecinde kullanılan hammadde ve enerjiye getirilen yeni bir verginin yarattığı maliyet artışını, yoğun rekabet koşulları nedeniyle ürünlerinin satış fiyatına ekleyememiştir. Bunun yerine işletme; üretim bandındaki iş akış süreçlerini yeniden düzenlemiş, kayıp ve kaçak oranlarını minimize ederek verimlilik artışı sağlamış ve bu yolla vergi yükünü kendi bünyesinde telafi etmiştir. Bu durumda gerçekleşen vergi yansıması türü aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi yansıması sürecinde 'biçim değiştirerek yansıma' (rasyonalizasyon) ve 'vergi kapitalizasyonu' olgularına ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Sürekli temettü geliri sağlayan bir hisse senedi portföyüne yönelik getirilen yeni ve kalıcı bir verginin, portföyün piyasa değerini gelecekteki vergi yükümlülüklerinin bugünkü değeri kadar düşürmesi ile bir işletmenin karşılaştığı ek vergi maliyetlerini üretim sürecinde otomasyona geçerek ve fire oranlarını düşürerek telafi etmesi durumları sırasıyla aşağıdakilerden hangisidir?

Bir yatırımcı, yıllık $50.000$ TL kira getirisi olan bir gayrimenkulü satın almayı planlamaktadır. Cari faiz oranının $\%10$ olduğu bir ekonomide, satış işlemi tamamlanmadan hemen önce, bu tür mülklerin kira gelirleri üzerinden yıllık $5.000$ TL tutarında yeni ve kalıcı bir vergi alınacağı yasal olarak kesinleşmiştir.

Vergi kapitalizasyonu teorisine göre, söz konusu gayrimenkulün piyasa değerinde aşağıdakilerden hangisinin gerçekleşmesi beklenir?

Bir lojistik firması, taşıma hizmetlerinde kullanılan yakıta getirilen ek vergi nedeniyle artan işletme maliyetlerini, piyasadaki yoğun rekabet koşulları gereği navlun fiyatlarına yansıtamamıştır. Bunun üzerine firma, araç takip sistemlerini modernize ederek ve akıllı rotalama teknolojilerini devreye alarak yakıt tasarrufu sağlamış, birim maliyetlerini düşürerek vergi yükünü bu tasarrufla telafi etmiştir. Literatürde 'rasyonalizasyon' olarak da bilinen bu durum, aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Bir ekonomide, yıllık sabit kira geliri sağlayan bir gayrimenkul üzerine yeni ve kalıcı bir vergi getirilmiştir. Piyasa faiz oranlarının değişmediği varsayımı altında, bu vergi artışının söz konusu gayrimenkulün piyasa satış bedelini, gelecekte ödenecek vergi taksitlerinin bugünkü değeri kadar azaltması süreci aşağıdakilerden hangisidir?