Vergilendirme Süreci

Mükellef (S), $2021$ takvim yılına ilişkin ticari kazancını süresinde beyan etmiştir. Ancak vergi dairesi, matrahın eksik hesaplandığı şüphesiyle $20$ Ekim $2026$ tarihinde dosyayı matrah takdiri için Takdir Komisyonuna sevk etmiştir. Takdir Komisyonu kararı $15$ Kasım $2027$ tarihinde vergi dairesi kayıtlarına girmiştir. Ayrıca mükellef, $2027$ yılı içerisinde meydana gelen bir sel felaketi nedeniyle ticari varlığının $\%40$’ını kaybetmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, bu olaylarla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Mükellef $(K)$ adına $2024$ yılı vergilendirme dönemine ait Kurumlar Vergisi için yapılan bir inceleme neticesinde $15$ Eylül $2025$ tarihinde ikmalen vergi tarh edilmiş ve vergi ziyaı cezası kesilmiştir. Mükellef, kendisine $20$ Eylül $2025$ tarihinde tebliğ edilen bu tarhiyata karşı süresi içinde Vergi Mahkemesinde dava açmış ve mahkeme yürütmenin durdurulmasına karar vermiştir. Yapılan yargılama sonucunda Vergi Mahkemesi davanın reddine karar vermiş ve bu karar vergi dairesine $10$ Şubat $2026$ tarihinde tebliğ edilmiştir. Vergi dairesi, mahkeme kararı doğrultusunda hazırladığı vergi/ceza ihbarnamesini mükellefe $20$ Şubat $2026$ tarihinde tebliğ etmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, dava konusu vergi borcunun son ödeme tarihi ve bu borca uygulanacak gecikme faizinin hesaplanacağı son tarih aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre; yangın, deprem, yer kayması, su basması gibi afetler nedeniyle varlıklarını kaybeden mükelleflerin vergi borçlarının silinebilmesi (terkin) için, bu afetler sonucunda varlıkların en az hangi oranda kaybedilmiş olması şarttır?

Yönetim kurulu üyeleri (A) ve (B)'nin şirketi ancak 'müştereken' (birlikte imza ile) temsil edebileceklerinin Ticaret Sicili'nde tescil ve ilan edildiği (Z) Anonim Şirketi adına bir vergi ihbarnamesi düzenlenmiştir. Tebliğ memuru şirket merkezine gittiğinde yönetim kurulu üyelerinin her ikisinin de adreste olmadığını tespit etmiş ve ihbarnameyi, şirket binasının girişinde görevli olan ancak bir güvenlik firmasından hizmet alımı yoluyla (taşeron olarak) çalıştırılan güvenlik görevlisi (C)'ye tebliğ etmiştir. Bu olaydaki tebligatın hukuki geçerliliği hakkında yapılabilecek en doğru değerlendirme aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi hukukunda matrahın saptanması usulleri ile bu usullerin $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu çerçevesindeki tarhiyat türleri ile ilişkisi dikkate alındığında, aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi hukukunda beyana dayalı tarhiyat usulünde tahakkuk, kural olarak beyannamenin verilmesiyle birlikte tahakkuk fişinin düzenlenmesiyle tamamlanır. Ancak mükellefin, beyannameye ihtirazi kayıt koyarak dava açma yoluna gitmesi, bu genel sürecin işleyişini ve verginin ödenebilirliğini etkileyebilir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu ve $2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu hükümleri birlikte değerlendirildiğinde; mükellefin ihtirazi kayıtla beyanname vermesi ve süresi içinde vergi mahkemesinde dava açması durumunda tahakkuk ve yürütmenin durması ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi dairesince re'sen takdir edilen bir vergiye karşı mükellef tarafından süresi içinde açılan iptal davasında, vergi mahkemesi davanın reddine (verginin onanmasına) karar vermiştir. Vergi dairesi, bu karar üzerine ilgili vergi ve cezayı içeren "2 no'lu ihbarname"yi düzenleyerek mükellefe tebliğ etmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, dava konusu edilen bu verginin tahakkuk anı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'na göre, beyana dayalı tarhiyat usulünde mükellefin beyannamesini vergi dairesine vermesi üzerine düzenlenen tahakkuk fişi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir vakfın idari binasına tebliğ yapmak üzere giden vergi memuru, vakfı temsil etmeye yetkili mütevelli heyeti başkanının o sırada binada olmadığını öğrenmiştir. Bunun üzerine memur, vakıf adına düzenlenen vergi ihbarnamesini vakıf bünyesinde daimi olarak çalışan bir memura tebliğ etmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre, yapılan bu tebligatın hukuki geçerliliği ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi Usul Kanunu'na göre, beyana dayalı tarhiyat usulünde mükellefin beyannamesini vergi dairesine vermesi üzerine düzenlenen tahakkuk fişi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun $9.$ maddesinde yer alan hükümler çerçevesinde, vergi alacağının doğumu ve vergiyi doğuran olayla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi idaresi tarafından re’sen takdir edilen bir vergiye karşı mükellef tarafından vergi mahkemesinde açılan iptal davasında; mahkeme davanın reddine (verginin onanmasına) karar vermiş, bu karar vergi dairesi kayıtlarına girmiş ve mükellef tarafından süresi içinde Bölge İdare Mahkemesine istinaf başvurusunda bulunulmuştur. İstinaf aşamasında mükellefin talebi üzerine 'yürütmenin durdurulması' kararı verilmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri dikkate alındığında, bu hukuki süreçteki 'tahakkuk' aşamasına ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre vergi alacağı; vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile doğar.

Türk vergi sisteminde benimsenen bu temel ilke ve "vergiyi doğuran olay" kavramı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir mükellefin, kamu düzenine ve emredici hukuk kurallarına aykırı bir faaliyet sonucunda ekonomik bir değer elde etmesi ve bu faaliyete dayanak olan hukuki sözleşmenin 'mutlak butlan' (hükümsüzlük) ile sakatlanmış olması durumunda; söz konusu kazanç üzerinden vergi borcunun doğup doğmayacağı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi hukukunda vergiyi doğuran olay, vergi alacağının doğumu için gerekli ve yeterli olan maddi olayın gerçekleşmesi veya hukuki durumun tekemmül etmesidir.

Buna göre, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun $9.$ maddesi uyarınca, özel hukuk hükümleri kapsamında geçersiz (hükümsüz) kabul edilen bir işlemin vergilendirme karşısındaki durumuyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, elektronik tebligat adresi kullanma zorunluluğu bulunan bir mükellef adına düzenlenen ödeme emri, vergi dairesi tarafından $10$ Eylül $2026$ tarihinde mükellefin elektronik ortamdaki hesabına iletilmiştir. İleti, aynı gün mükellefin hesabına (gelen kutusuna) ulaşmıştır.

Buna göre, söz konusu tebligat hukuken hangi tarihte yapılmış sayılır?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun $19.$ maddesinde vergi alacağının; vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile doğacağı belirtilmiştir. Vergilendirme sürecinin aşamaları ve vergi hukukunun temel ilkeleri göz önüne alındığında, 'vergiyi doğuran olay' ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Mükellef (A)'nın $2020$ takvim yılına ait beyan dışı bıraktığı ticari kazancı $27.12.2025$ tarihinde vergi dairesi tarafından tespit edilerek aynı gün dosya Takdir Komisyonuna sevk edilmiştir. Takdir Komisyonu kararı $05.01 .2027$ tarihinde vergi dairesine tevdi edilmiş; vergi dairesi ise bu karara istinaden düzenlediği ihbarnameyi $12.01.2027$ tarihinde mükellefe usulüne uygun olarak tebliğ etmiştir. Mükellef ise bu süreçte gerçekleşen bir sel felaketi nedeniyle mal varlığının $\frac{1}{4}$'ünü kaybettiğini belirterek borcun silinmesini talep etmiştir.

Bu olayla ilgili olarak $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Elektronik tebligat sistemi kullanma zorunluluğu kapsamında bulunan bir serbest meslek erbabı adına düzenlenen vergi ihbarnamesi, vergi dairesi tarafından mükellefin elektronik tebligat adresine $10$ Mart $2026$ tarihinde iletilmiştir. Mükellef söz konusu iletiyi $12$ Mart $2026$ tarihinde sistemine giriş yaparak okumuştur.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, bu tebliğ işlemi hangi tarihte yapılmış sayılır?

Vergi dairesi, elektronik tebligat sistemine dahil olan $(B)$ Limited Şirketi adına düzenlenen bir vergi ihbarnamesini, mükellefin sistemde kayıtlı elektronik adresine $3$ Haziran $2026$ tarihinde iletmiştir. Şirket yetkilisi tarafından $5$ Haziran $2026$ tarihinde açılıp okunan bu ihbarname, Vergi Usul Kanunu'nun ilgili hükümleri uyarınca hangi tarihte tebliğ edilmiş sayılır?