Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMevduat İşlemleri

(B) Bankası'nın müşterisi olan (Y) İşletmesi, 1616 Aralık 20252025 tarihinde 730.000730.000 TL tutarında, 9292 gün vadeli ve yıllık %30\%30 faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, dönem sonlarında kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre faiz tahakkuku yapmaktadır. Faiz hesaplamalarında 11 yıl 365365 gün olarak dikkate alınmaktadır.

Buna göre, bankanın 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydında borçlandırılacak hesap ve tutarı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 740 Mevduat Faiz Giderleri - 9.000 TLCevap
  2. B
    740 Mevduat Faiz Giderleri - 9.125 TL
  3. C
    303 Mevduat Faiz Tahakkukları - 9.000 TL
  4. D
    740 Mevduat Faiz Giderleri - 9.600 TL
  5. E
    400 Mevduata Verilen Faizler - 9.000 TL

Cevap

Bankanın 31 Aralık 2025 tarihinde borçlandıracağı hesap '740 Mevduat Faiz Giderleri' olup tutarı 9.000 TL'dir.
Banka muhasebesinde, yıl sonunda vadesi dolmamış mevduat hesapları için o yıla ait olan faiz payı hesaplanarak gider kaydedilir. 16 Aralık'ta açılan hesap için 31 Aralık'a kadar 15 gün geçmiştir. Faiz hesaplaması 730.000×30×15/36.500=9.000730.000 \times 30 \times 15 / 36.500 = 9.000 TL olarak bulunur. Bu tutar, bankanın faiz gideri olduğu için '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabının borcuna kaydedilmelidir.

Adım Adım Çözüm

1
Dönem sonuna kadar geçen gün sayısını hesapla
15 gün
16 Aralık - 31 Aralık arasındaki süre gün esasına göre (31-16) 15 gündür. Bankacılık uygulamasında paranın yatırıldığı gün faiz işlemez, çekildiği gün işler.
2
Kıstelyevm faiz formülünü uygula
9.000 TL
Faiz = (Anapara * Faiz Oranı * Gün) / (365 * 100) formülünden; (730.000 * 30 * 15) / 36.500 = 9.000 TL bulunur.
3
Banka Tekdüzen Hesap Planı'na göre yevmiye kaydını belirle
740 (Borç), 303 (Alacak)
Banka için faiz bir maliyet unsurudur. Tahakkuk eden faiz gideri 740 nolu hesaba borç, henüz ödenmeyen bu yükümlülük ise 303 nolu tahakkuk hesabına alacak yazılır.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde vadeli mevduatların dönem sonu faiz tahakkukları kıstelyevm esasına göre hesaplanır ve BTDHP uyarınca 740 (Borç) ve 303 (Alacak) hesapları üzerinden muhasebeleştirilir.

İpuçları

1
Bankanın bakış açısından bu işlem bir faiz gideridir; dolayısıyla borç tarafında bir gider hesabı yer almalıdır.
2
Faiz gününü hesaplarken 16 Aralık ile 31 Aralık arasındaki farkı almayı ve banka hesap planındaki 7'li gider kodlarını hatırlayın.
3
Faiz formülünde gün sayısını 15, paydayı ise 36.500 olarak kullanarak hesaplama yapın.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu geldiğinde stopaj kesintisi ve anapara ödemesini içeren tam yevmiye kaydını çalışın.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Mevduat İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru