(Z) Ltd. Şti., 15 Kasım 2025 tarihinde bir ticari bankada 1.500.000 TL tutarında, 3 ay (92… — KPSS Muhasebe

(Z) Ltd. Şti., $15$ Kasım $2025$ tarihinde bir ticari bankada $1.500.000$ TL tutarında, $3$ ay ( $92$ gün) vadeli ve yıllık $\%36,5$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açmıştır. Banka, dönem sonlarında kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre faiz tahakkuku yapmaktadır. Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $365$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler $69.000$ TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı $69.000$ TLCevap
B
Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler $69.958$ TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı $69.958$ TL
C
Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler $46.500$ TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı $46.500$ TL
D
Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler $138.000$ TL / Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı $138.000$ TL
E
Borç: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı $69.000$ TL / Alacak: 400 Mevduata Verilen Faizler $69.000$ TL

Cevap

Bankanın yapması gereken kayıt,

46

günlük kıstelyevm faizi olan

69.000

TL'nin 400 Mevduata Verilen Faizler hesabına borç, 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı hesabına (faiz reeskontu olarak) alacak kaydedilmesidir.

Dönem sonu olan

31

Aralık itibarıyla, paranın bankada kaldığı süre olan

46

günlük faiz tutarı hesaplanmalıdır. Hesaplama sonucunda bulunan

69.000

TL, banka için bir gider niteliğinde olduğundan 400 Mevduata Verilen Faizler hesabında izlenir. Henüz ödeme yapılmadığı ancak müşterinin alacağı arttığı için bu tutar 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı hesabının alacağına (reeskont mantığıyla) kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

Dönem sonu itibarıyla işlemiş olan faiz gün sayısını hesaplayınız.

Kasım:

30 - 15 = 15

gün; Aralık:

31

gün; Toplam:

15 + 31 = 46

gün.

Kıstelyevm esasına göre, paranın bankada kaldığı süre boyunca hak edilen faiz giderinin ilgili döneme kaydedilmesi gerekir.

Banka faiz formülünü (

365

gün üzerinden) uygulayınız.

F = (1.500.000 \times 36,5 \times 46) / 36500 = 69.000

TL.

Banka Tekdüzen Hesap Planı ve bankacılık teamülleri gereği faiz hesaplamalarında baz gün sayısı

365

olarak alınır.

Banka Tekdüzen Hesap Planı'na uygun yevmiye kaydını oluşturunuz.

Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler (Gider), Alacak: 301 Ticari Kuruluşlar Mevduatı (Yükümlülük artışı).

Tahakkuk eden faiz, banka için bir giderdir ve henüz ödenmediği için müşterinin mevduat hesabında bir artış (reeskont yoluyla) olarak gösterilir.

Anahtar Kavram

Kıstelyevm Faiz Tahakkuku ve BTDHP Hesap İşleyişi

Tahmini Süre:2m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru