Examkin

Soru

Zorluk: ZorÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bir işletmenin 2025 yılı dönem sonu faaliyetleri neticesinde elde ettiği verilere ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

Kalem AdıTutar (TL)
Ticari Bilanço Kârı800.000800.000
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)50.00050.000
İştirak Kazançları İstisnası30.00030.000
193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı Bakiyesi120.000120.000

Kurumlar vergisi oranının %25\%25 olduğu varsayımıyla, dönem sonu mahsup ve tahakkuk kayıtları tamamlandıktan sonra, işletmenin bilançosunda "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabında görülecek net tutar kaç TL'dir?

  1. 85.00085.000Cevap
  2. B
    205.000205.000
  3. C
    80.00080.000
  4. D
    100.000100.000
  5. E
    120.000120.000

Cevap

85.00085.000 TL tutarı doğrudur; mali kâr üzerinden hesaplanan toplam vergi borcundan, peşin ödenen vergilerin düşülmesiyle bu rakama ulaşılır.
Doğru cevap olan 85.00085.000 TL tutarına ulaşmak için öncelikle Ticari Bilanço Kârına (800.000800.000 TL) Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (50.00050.000 TL) eklenmiş ve İştirak Kazançları İstisnası (30.00030.000 TL) çıkarılarak mali kâr 820.000820.000 TL olarak hesaplanmıştır. Bu tutar üzerinden %25\%25 oranında kurumlar vergisi karşılığı (205.000205.000 TL) ayrılmıştır. Son aşamada, yıl içinde peşin ödenen 120.000120.000 TL bu tutardan mahsup edilerek, işletmenin devlete olan net borcu olan 85.00085.000 TL belirlenmiştir.

Adım Adım Çözüm

1
Mali Kârın (Vergi Matrahı) hesaplanması
800.000+50.000−30.000=820.000800.000 + 50.000 - 30.000 = 820.000 TL
Vergi hesaplanırken ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir, vergiden muaf/istisna kazançlar ise düşülür.
2
Dönem Kurumlar Vergisi tutarının hesaplanması
820.000×0,25=205.000820.000 \times 0,25 = 205.000 TL
Hesaplanan mali kâr (matrah) üzerinden yürürlükteki vergi oranı uygulanır.
3
Ödenecek Net Verginin (360 nolu hesap) tespiti
205.000−120.000=85.000205.000 - 120.000 = 85.000 TL
Dönem içinde ödenen geçici vergiler (193/371), toplam vergi yükümlülüğünden mahsup edilerek kalan borç 360 nolu hesaba aktarılır.

Anahtar Kavram

Kurumlar Vergisi Tahakkuku ve Mahsup İşlemleri

İpuçları

1
Ticari kâr ile vergi matrahı (mali kâr) aynı şey değildir; KKEG ve istisnalara dikkat edin.
2
Vergi karşılığı ayrılırken 691 ve 370 nolu hesaplar kullanılır, ancak ödeme aşamasında 193 nolu hesap mahsup edilir.
3
Ödenecek vergi, toplam vergi karşılığı ile peşin ödenen vergi arasındaki farktır: 205.000−120.000=?205.000 - 120.000 = ?

Daha Fazla Pratik

Kurumlar vergisinin zarar durumunda mahsup edilememesi veya peşin ödenen verginin toplam vergiden fazla olması durumunda 196 nolu hesabın kullanımı konusuna çalışabilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu konudan daha fazla soru