İşletmenin Ekim ayı sonu itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarına ilişkin mizan bilgileri aşağıdaki tabloda verilmiştir: | Hesap Kodu ve Adı | Borç Toplamı (TL) | Alacak Toplamı (TL) | | :--- | :--- | :--- | | 190 Devreden KDV | 12.000 | 0 | | 191 İndirilecek KDV | 48.000 | 0 | | 391 Hesapla

"360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı $15.000$ TL alacaklandırılır.

İşletmenin Ekim ayı sonu itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarına ilişkin mizan bi… — KPSS Muhasebe

İşletmenin Ekim ayı sonu itibarıyla Katma Değer Vergisi ( $KDV$ ) hesaplarına ilişkin mizan bilgileri aşağıdaki tabloda verilmiştir:

Hesap Kodu ve Adı	Borç Toplamı ( $TL$ )	Alacak Toplamı ( $TL$ )
$190$ Devreden $KDV$	$12.000$	$0$
$191$ İndirilecek $KDV$	$48.000$	$0$
$391$ Hesaplanan $KDV$	$0$	$75.000$

Ekim ayı içerisinde $KDV$ ile ilgili iade, tevkifat veya iptal gibi başka bir işlem gerçekleşmediğine göre, ay sonunda yapılacak $KDV$ mahsup kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

"360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı $15.000$ TL alacaklandırılır.Cevap
B
"190 Devreden KDV" hesabı $15.000$ TL borçlandırılır.
C
"360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı $27.000$ TL alacaklandırılır.
D
"191 İndirilecek KDV" hesabı $75.000$ TL, "391 Hesaplanan KDV" hesabı $48.000$ TL tutarında kapatılır.
E
"391 Hesaplanan KDV" hesabı $75.000$ TL alacaklandırılarak kapatılır.

Cevap

"360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının

15.000

TL alacaklandırılması doğrudur.

İşletmenin mahsup edebileceği toplam KDV tutarı, cari ayın indirilecek KDV'si (

48.000

TL) ile önceki aydan devreden KDV'nin (

12.000

TL) toplamı olan

60.000

TL'dir. İşletmenin müşterilerinden tahsil ettiği ve devlete ödemekle yükümlü olduğu Hesaplanan KDV tutarı ise

75.000

TL'dir. Hesaplanan KDV, indirilebilir unsurlardan fazla olduğu için aradaki

15.000

TL (

75.000 - 60.000

) tutarındaki fark "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına alacak kaydedilerek tahakkuk ettirilir.

Adım Adım Çözüm

Toplam indirilebilir KDV tutarını hesapla

48.000

(Cari ay) +

12.000

(Önceki aydan devreden) =

60.000

Mahsup işleminde hem cari ayın indirilecek KDV'si hem de önceki aydan gelen devreden KDV birlikte dikkate alınır.

Net KDV pozisyonunu belirle

75.000

(Hesaplanan) -

60.000

(İndirilebilir Toplam) =

15.000

TL (Ödenecek)

Hesaplanan KDV daha büyük olduğu için işletme devlete vergi borçludur.

Yevmiye kaydını oluştur

391 Borç

75.000

/ 191 Alacak

48.000

, 190 Alacak

12.000

, 360 Alacak

15.000

Dönem sonu mahsup kaydında ilgili KDV hesapları ters kayıtla kapatılırken ödenecek fark pasif bir hesaba kaydedilir.

Anahtar Kavram

KDV Mahsup İşlemleri ve 360/190 Ayrımı

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru