Examkin

Soru

Zorluk: ZorDiğer Dönen Varlıklar

Bir işletmenin 20252025 yılı hesap dönemi sonunda Kurumlar Vergisi karşılığı olarak 240.000240.000 TL hesaplanmıştır. İşletmenin yıl içinde ödediği geçici vergi tutarı 180.000180.000 TL, banka faiz gelirlerinden kesilen tevkifat (stopaj) tutarı ise 35.00035.000 TL'dir. İşletme, peşin ödenen bu vergileri "193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar" hesabında takip etmektedir.

Buna göre, 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapılması gereken mahsup ve aktarma kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. "371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" hesabının borcuna 215.000215.000 TL kayıt yapılır.Cevap
  2. B
    "371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" hesabının alacağına 215.000215.000 TL kayıt yapılır.
  3. C
    "193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar" hesabının borcuna 215.000215.000 TL kayıt yapılır.
  4. D
    "371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" hesabının borcuna 180.000180.000 TL kayıt yapılır.
  5. E
    "371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" hesabının borcuna 240.000240.000 TL kayıt yapılır.

Cevap

Dönem sonunda yapılacak mahsup kaydında, yıl içinde ödenen toplam 215.000215.000 TL tutarındaki vergi "371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" hesabının borcuna kaydedilir.
İşletmenin yıl içinde peşin olarak ödediği geçici vergi (180.000180.000 TL) ve kesilen stopaj (35.00035.000 TL) toplamı olan 215.000215.000 TL, dönem sonunda hesaplanan vergi karşılığından (240.000240.000 TL) düşülmek üzere "371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" hesabının borcuna aktarılır. Bu işlemle 193 hesabı alacaklandırılarak kapatılır.

Adım Adım Çözüm

1
193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabının toplam bakiyesini hesaplayın.
180.000+35.000=215.000180.000 + 35.000 = 215.000 TL
Geçici vergi ve stopajların her ikisi de işletmenin peşin ödediği vergilerdir ve aynı grupta izlenir.
2
Hesaplanan Kurumlar Vergisi Karşılığı (370) ile peşin ödenen vergileri (193) karşılaştırın.
215.000<240.000215.000 < 240.000
Mahsup edilecek tutar, vergi karşılığını aşamaz. Eğer aşsaydı, sadece karşılık kadar tutar 371'e aktarılırdı.
3
Yıl sonu mahsup kaydını gerçekleştirin.
371 (Borç) 215.000215.000 / 193 (Alacak) 215.000215.000
193 hesabı kapatılarak aktifteki yerini pasifi düzenleyici bir hesap olan 371'e bırakır.

Anahtar Kavram

Vergi Mahsup İşlemleri ve 193/371 İlişkisi

İpuçları

1
193 hesapta yıl içinde toplanan tüm peşin ödemelerin toplamını bulun.
2
Dönem sonunda 193 hesabın kapatılıp bakiyesinin 371 hesaba aktarılması gerektiğini hatırlayın.
3
Mahsup tutarı, 193 bakiyesi ile 370 karşılığı arasından küçük olanıdır.

Daha Fazla Pratik

Eğer peşin ödenen vergiler toplamı 240.000240.000 TL'den fazla olsaydı, mahsup işleminin nasıl değişeceğini inceleyiniz.

Alternatif Yöntem

Önce 193 hesabın mizan görüntüsünü hayal edin: Borç tarafında 180.000+35.000=215.000180.000 + 35.000 = 215.000 TL vardır. Kapatmak için alacaklandırılır. Karşı bacakta her zaman 371 hesabı bulunur.
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Diğer Dönen Varlıklar

Bu konudan daha fazla soru