Banka müşterisi Bay (T), 01 Aralık 2025 tarihinde ticari bir bankada 600.000 TL tutarında,… — KPSS Muhasebe

Banka müşterisi Bay (T), $01$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir bankada $600.000$ TL tutarında, $92$ gün vadeli ve yıllık $\%45$ faiz oranlı bir tasarruf mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, faiz hesaplamalarında valörü işlem tarihinden bir sonraki gün ( $n+1$ ) olarak başlatmaktadır.

Buna göre, bankanın $31.12.2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri $22.500$
Alacak: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları $22.500$ Cevap
B
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri $23.250$
Alacak: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları $23.250$
C
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri $22.500$
Alacak: 381 Gider Tahakkukları $22.500$
D
Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri $22.192$
Alacak: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları $22.192$
E
Borç: 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları $22.500$
Alacak: 740 Mevduat Faiz Giderleri $22.500$

Cevap

Bankanın 31.12.2025 tarihinde yapması gereken kayıt; 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabının borçlandırılması ve 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları hesabının alacaklandırılması şeklindedir.

Dönem sonunda (31 Aralık) henüz vadesi dolmamış ancak banka için bir yükümlülük haline gelmiş olan faiz tutarı hesaplanmalıdır. 2 Aralık'tan 31 Aralık'a kadar geçen 30 günlük süre için hesaplanan

22.500

TL tutarındaki faiz, banka için bir giderdir. Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre bu tutar 740 Mevduat Faiz Giderleri hesabına borç, ilgili mevduat grubuna ait tahakkuk hesabı olan 303 Tasarruf Mevduatı Faiz Tahakkukları hesabına alacak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

Tahakkuk edecek gün sayısını hesapla

30 gün

Valör işlem tarihinden bir gün sonra başladığı için (02.12.2025 - 31.12.2025 arası) toplam 30 gün dikkate alınır.

Brüt faiz tutarını hesapla

22.500 TL

F = \frac{A \times n \times t}{36.000}

formülü uygulanır:

\frac{600.000 \times 45 \times 30}{36.000} = 22.500

TL.

Muhasebe kaydını oluştur

740 (B) / 303 (A)

Dönemsellik kavramı gereği gerçekleşen gider 740 nolu hesaba borç, henüz ödenmeyen tahakkuk ise 303 nolu hesaba alacak kaydedilir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Faiz Tahakkuku (Kıstelyevm Esası)

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru