(K) İşletmesi, (C) Bankası'ndaki vadesiz ticari mevduat hesabında bulunan TL tutarındaki nakit varlığını, aynı bankada yeni açtırdığı 3 ay vadeli ticari mevduat hesabına aktarmıştır. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre, bankanın bu işleme ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
- Borç: 310 Vadesiz Ticari Mevduat
Alacak: 311 Vadeli Ticari Mevduat Cevap - BBorç: 311 Vadeli Ticari Mevduat
Alacak: 310 Vadesiz Ticari Mevduat - CBorç: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı
Alacak: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı - DBorç: 900 Borçlu Nazım Hesaplar
Alacak: 901 Alacaklı Nazım Hesaplar - EBorç: 101 TCMB Munzam Karşılıklar
Alacak: 311 Vadeli Ticari Mevduat
Cevap
Borç tarafında 310 Vadesiz Ticari Mevduat, alacak tarafında 311 Vadeli Ticari Mevduat hesabının yer aldığı kayıt doğrudur.
Bankalar için mevduat bir borç (yükümlülük) niteliğindedir. İşletmenin vadesiz hesabındaki para azaldığı için pasif karakterli olan '310 Vadesiz Ticari Mevduat' hesabı borçlandırılır. Aynı tutar vadeli hesaba geçtiği için '311 Vadeli Ticari Mevduat' hesabı alacaklandırılır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda Mevduat Gruplarının Ayrımı ve Kayıt Esasları
İpuçları
1
Bankanın parayı müşteri adına sakladığını ve bunun banka için bir 'borç' olduğunu unutmayın.
2
Ticari işletmelerin hesap kodları ile şahısların tasarruf hesap kodları BTDHP'de farklıdır.
Daha Fazla Pratik
Vadeli mevduatın vadesi dolduğunda tahakkuk eden faizin muhasebe kaydını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:45s