Bir işletmenin 2025 yılı dönem sonu kapanış işlemlerine ilişkin verileri aşağıda sunulmuştur:
| Hesap / Açıklama | Tutar (TL) |
|---|---|
| Ticari Bilanço Kârı | |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | |
| Vergiye Tabi Olmayan Gelirler | |
| Yıl İçinde Ödenen Geçici Vergi (193) | |
| Kurumlar Vergisi Oranı |
Buna göre, dönem sonu envanter kayıtları sonucunda "371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)" hesabına aktarılması gereken tutar kaç TL olmalıdır?
- Cevap
- B
- C
- D
- E
Cevap
Dönem sonu işlemlerinde 371 nolu hesaba aktarılacak tutar TL olmalıdır.
Kurumlar vergisi karşılığı, vergi matrahı ( TL) üzerinden oranında TL olarak hesaplanır. İşletme yıl içinde TL peşin vergi ödemiş olsa da, bilançoda mahsup edilecek tutarı gösteren 371 nolu hesap, ilgili borç karşılığı olan 370 nolu hesabı ( TL) aşamaz. Bu nedenle aktarılacak tutar TL ile sınırlandırılır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Vergi Karşılıkları ve Mahsup Sınırı
İpuçları
1
Vergi karşılığını hesaplarken ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderleri ekleyip, vergi dışı gelirleri çıkarmayı unutmayın.
2
371 nolu hesabın bilançodaki işlevini ve 370 nolu hesapla olan ilişkisini hatırlayın; bir indirim hesabı ana hesabından büyük olabilir mi?
3
Hesapladığınız vergi karşılığı tutarı, yıl içinde ödenen tutardan küçükse; mahsup işlemi karşılık tutarı kadar yapılır.
Daha Fazla Pratik
Vergi karşılığı tutarının peşin ödenen vergiden daha büyük olduğu bir senaryoda mahsup kaydının nasıl değişeceğini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s